Агентский договор ип принципал

Налогообложение по агентскому договору: с физическим лицом, с юридическим лицом, с нерезидентом, с ИП

Агентский договор ип принципал

Агентский договор — это консенсуальный, взаимный и возмездный акт, согласно которому агент обязуется производить действия в пользу принципала, а принципал – оплачивать эти действия.

Налоговый учет таких договоров имеет свои отличительные свойства. Для начисления налогов неважно, действует агент от имени принципала или от своего.

По условиям договора принципал обязуется компенсировать агенту все расходы. Они выплачиваются отдельно от агентского вознаграждения и к нему отношения не имеют (ст. 1001 ГК).

 Стороной агентского договора может выступать как физическое, так и юридическое лицо.

У агента

По соглашению агент должен предоставлять принципалу подробный отчет. Если условиями договора не уточняется порядок предоставления отчетности, то агент делает это по мере выполнения пунктов договора или после его полной реализации.

При исчислении налога на прибыль обязательно наличие документов о расходах. Они прилагаются к отчету. Эти расходы, возмещаемые принципалом, имеют важное значение при его налогообложении.

Не начисляется налог на прибыль на следующие поступления агенту (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ):

  • Товары, поступившие от принципала для дальнейшей их продажи.
  • Возмещенные принципалом затраты агента.
  • Денежные поступления за поставленные товары и услуги. Они принадлежат принципалу, их владельцу.

Товар отгружается агенту исключительно для дальнейшей передачи их третьим лицам. По агентскому договору агент предоставляет только посреднические услуги, никаких других доходов, кроме собственного вознаграждения, он не имеет. Поэтому налогами облагается только его вознаграждение.

Вознаграждение может быть перечислено на счета агента принципалом, либо агент вправе самостоятельно удержать его из выручки, поступившей после реализации товара, прежде чем передать эти средства принципалу. То есть вырученные от продажи деньги поступают на счета принципала за вычетом агентского вознаграждения.

Для агента, использующего метод начисления, важную роль для налогообложения прибыли играет момент признания дохода. День реализации товара или услуги, вне зависимости от того, когда именно деньги за них поступают агенту, становится датой получения дохода (п. 3 ст.271 НК).

Иногда датой признания дохода считается день подачи отчета, но это не всегда корректно. Хотя агент может предоставить услугу в течение одного налогового периода, а отчет по нему — в последующем.

Агентские договора заключаются на продолжительные сроки, часто они распространяются на несколько отчетных периодов. Вознаграждение агенту может также быть выплачено несколько раз. Поэтому агент обязан сам определить, к какому налоговому периоду отнести начисленное ему вознаграждение (п. 2 ст.»271).

У принципала

Все действия агента по агентскому договору, вызывают налоговые последствия для принципала, так как агент занимается реализацией товаров и услуг принципала. Все доходы от реализации принадлежат их владельцу, то есть принципалу.

  • Когда агентом приобретается что-нибудь для принципала, расходы на покупку производит принципал.
  • По ст. 316 НК агент после завершения отчетного периода, в котором были совершены сделки и операции, не позднее 3 дней, обязан оповестить принципала об этом с точным указанием даты реализации.
  • Если принципалом применяется метод начисления, то именно по этому отчету он определяет доход на дату реализации.

Агентом также предоставляются все документы по расходам, так как они должны быть обоснованными. Обычно к расходам принципала относят:

  • Сумму вознаграждения, выплачиваемого агенту.
  • Расходы, сделанные агентом вместо принципала и компенсируемые принципалом.

Обоснование расходов важно для принципала для законного понижения размера прибыли для обложения налогом на сумму этих затрат. Все расходы агента по факту становятся расходами принципала, он обладает правом производить их учет в таком порядке, как будто бы производил их самостоятельно, без посредника.

Самостоятельные расходы, производимые агентом, имеют значение при методе начисления. Доходы должны быть признаны в том периоде, к которому они относятся, при этом дата оплаты не имеет значения.

Единственным источником информации по расходам агента для принципала становится отчет.

С физическим лицом

При заключении агентских договоров с физическими лицами принципал обязан осуществлять за него отчисления по налогам и сборам, потому что принципал относится к налоговым агентам по НДФЛ. Вознаграждение вносится как расходы на оплату труда. Срок перечисления зависит от того, каким образом производится расчет с физлицом.

  • Если физическое лицо является налоговым резидентом, ставка налогообложения составляет 13%. Налог исчисляется и выплачивается с вознаграждения на следующий день после выплаты вознаграждения. Это регламентировано ст. 226 НК РФ. После завершения отчетного периода предоставляется справка 2-НДФЛ.
  • С суммы агентского вознаграждения также вычитываются страховые взносы в ПФР и на ОМС. Взносы по нетрудоспособности и материнству не выплачиваются.
  • По п.1 ст.156 НК налоговой базой становится полный размер вознаграждения агента за оказанные услуги по агентскому соглашению. Включаются любые другие доходы, поступившие при осуществлении операций по агентскому соглашению.

Конкретных указаний на перечень налогооблагаемых доходов в НК не имеется, но суммы, полученные агентом за оказанные посреднические услуги по реализации товара или услуги по цене выше оговоренной в договоре, относятся к доходу.

Компенсация расходов агента при расчете НДС не учитывается.

Агентское вознаграждение, удержанное агентом от средств, зачисленных на его счет покупателями, считается предоплатой, поэтому это считается моментом определения налоговой базы по НДС.

С нерезидентом

Все обязанности по налогообложению должна взять на себя компания-юридическое лицо, если, например, компания заключает сделку с физическим лицом. Работодатель становится налоговым агентом по НДФЛ, удерживает с наемного работника подоходный налог с дальнейшим перечислением его в казну.

Согласно НК РФ по агентскому договору с физлицом, которое не является резидентом, ставка НДФЛ составляет 30% от всех видов поступлений на счет иностранца. Максимальная сумма не может превышать 50% выплат. Деньги перечисляются в бюджет в день выплаты.

Если местом реализации услуг нерезидента является Россия, работодатель обязан исчислять и выплатить НДС. И в этом случае плательщиком налога является нерезидент, но определить налоговую базу, исчислить, удержать и перевести в бюджет обязан отечественный заказчик.

НДС удерживается из следующих услуг: маркетинг, информационные услуги, консультации, если заказчик этих услуг находится на территории РФ. Контроль над выплатой НДС лежит на том банке, который обслуживает данный договор, поэтому на его адрес необходимо переслать платежное поручение.

Если услуги предоставляются вне пределов РФ, то резидент не обязан перечислять НДС, но должен отправить специальное письмо в валютный отдел банка.

Особые случаи

Оказание медицинских услуг через посредника возможно только по договорам комиссии или агентирования по комиссионному соглашению. Посредник всегда выступает от своего имени, но за счет комитента (принципала). Все документы также выписываются от имени принципала.

Если принципал является плательщиком НДС, то посредник обязан выставить ему счет-фактуру для расчета НДС с предъявлением к оплате суммы налога. Если принципал не является плательщиком НДС, при наличии соответствующего соглашения, можно обойтись без выставления счета-фактуры.

При применении общей системы налогообложения прибылью считаются комиссионные вознаграждения, уплачиваемые комиссионерам за оказанные услуги. Они относятся к прочим расходам, связанным с производственной деятельностью (п. 1 ст.264 НК).

Налоги при заключении агентских договоров с такси зависят от статуса таксиста. При составлении договора с таксистом-физическим лицом нужно указать вознаграждение таксистов или % от суммы поступления, который будет передаваться таксисту. Требуется составить декларацию УСНО в отношение дохода агента на сумму его вознаграждения.

Агентский договор как способ ухода от налогообложения

Самым распространенным способом снизить налоговое бремя становится продажа товаров через лиц, применяющих упрощенную систему. Это дает возможность не начислять налог на прибыль и НДС на торговый оборот, вместо него применяют единый налог с объектом «Доходы минус расходы».

Для реализации схемы оптовый продавец производит реализацию всей продукции или ее части через упрощенцев. При этом у упрощенцев имеются ограничения (ст. 346.13 НК):

  • по сумме доходов;
  • по остаточной стоимости;
  • по численности работников.

Для преодоления этих ограничений достаточно применить метод дробления бизнеса, то есть сотрудничать с несколькими фирмами-упрощенцами. Такие субъекты собирают максимальную часть прибыли по сделкам, от которой выплачивается единый налог 15% (в отдельных регионах он может быть 5% согласно п.2 ст. 346.20 НК).

Применяется объект «Доходы» с налогом 6%. Можно одновременно использовать два варианта объекта: у некоторых агентов выбрать «Доходы», а у других – «Доходы минус расходы». Этот метод может быть невыгоден покупателям, которые выплачивают НДС. Но даже если количество покупателей–неплательщиков НДС составит 10% от всего оборота товаров, расходы при дроблении приносят доход.

  • Можно привлечь компании с помощью систем скидок, отсрочек оплаты и так далее. Привлечение клиентов, не выплачивающих НДС – довольно трудная задача. Легче всего их найти в среде продажи потребительских товаров. На таких клиентов можно выйти даже при заключении сделок с покупателями-плательщиками НДС. Они помогают привлечь покупателей, сами одновременно становятся агентами или субагентами. Потребуется таким агентам и субагентам выделить вознаграждение или дополнительную выгоду.
  • Еще один вариант значительного снижения НДС и налога на прибыль – это перенос оборотов за баланс путем перехода на УСН. Это выражается в том, что вместо продажи, компания становится посредником между внешними контрагентами и начинает применять УСН.
  • Суть состоит в том, что доход, ранее получаемый от торговых надбавок, теперь приходит в форме агентского вознаграждения. При этом поступает дополнительный доход в виде оплаты делькредере. С таких доходов исчислять и выплачивать НДС и налог на прибыль не требуется.
  • Применяется также агентская схема с принципалом-нерезидентом, имеющим двух агентов: один по его поручению приобретает товары, другой – продает. Уплаты налога на прибыль не предусмотрено, так как у нерезидента нет представительства в РФ, а значит и имущества. Однако удерживать НДС обязательно. Но если поставить нерезидента на налоговый учет в России, то удастся перенести бремя уплаты НДС на него с учетом вычетов.
  • Помогает снизить полученную прибыль введение различных затратных механизмов. Например, в продажах можно использовать лиц для содействия в привлечении или возврате средств, поиска контрагентов, использовать коллекторские услуги.
  • Выручку от оптовой реализации можно представить, как выручку от розничной. Это помогает не уплачивать НДС и налог с прибыли с оборотов оптовой продукции.

Оптимизация налогов при АД описана в данном видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/dogovor/agentskij/nalogooblozhenie.html

Агентские договоры: как агенту платить налоги с продажи товаров и услуг принципала — Эльба

Агентский договор ип принципал

Агент — посредник между продавцом и покупателем, который помогает им совершить сделку. Например, вы курьер и доставляете товары интернет-магазинов до покупателей. Или берёте у поставщика товар и продаёте в своём магазине, получая за это комиссию. В этих ситуациях деньги, полученные от покупателей, проходят через вас транзитом и не являются вашим доходом.

Попробовать Эльбу
30 дней бесплатно

Сервис посчитает налоги и подготовит отчётность за ИП, ООО и сотрудников. Вы справитесь, даже если ничего не знаете о бухгалтерии.

В доходах при расчёте налога УСН учитывайте только агентское вознаграждение. Например, вы продаёте ноутбуки и получаете 5% от продаж. Продав 10 ноутбуков за 50 000 рублей каждый, вы получите от покупателей полмиллиона, из которых ваша выручка составит только 25 000 рублей. Эту сумму и нужно учесть в доходах УСН.

Когда учитывать доход в налоге УСН, зависит от способа выплаты вознаграждения. Могут быть такие варианты:

  1. Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег. Его размер определён агентским договором. Учитывайте вознаграждение в налоге УСН в день получения оплаты от клиента.
  2. Принципал перечисляет вознаграждение отдельно: заранее или по итогам продаж. Учитывайте его в налоге УСН в день получения денег от принципала.
  3. Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег, но его размер не зафиксирован в договоре и определяется в отчёте агента. Это самый невыгодный и сложный для учёта способ. При получении оплаты от клиента нужно учесть в доходах УСН всю сумму. Когда принципал утвердит ваше вознаграждение в отчёте агента, откорректируйте доходы. Например, вы получили от покупателя 50 000 рублей, но не знаете размер вашего вознаграждения. В этот день нужно учесть всю сумму в доходах УСН. Потом вы договариваетесь с принципалом, что ваше вознаграждение составляет 5 000 рублей, и подписываете отчёт агента. В этот день внесите в КУДиР корректирующую запись: доход 45 000 рублей со знаком «минус».

Учёт расходов в налоге УСН

Большую часть затрат по агентскому договору возмещает принципал. Не учитывайте такие затраты и их возмещение в налоге УСН. Если какие-то затраты принципал не возмещает, а вы на УСН «Доходы минус расходы», можете списать их по общим правилам.

Деньги, которые вы перечисляете принципалу по итогам продаж, нельзя учитывать в расходах при расчёте налога УСН.

Документы для покупателя

Для покупателя нужно оформить те же документы, что и при обычной сделке. При оптовой продаже — накладную, при розничной — кассовый или товарный чек. При продаже услуг оформите акт. Если вы продаёте от своего имени, укажите в документах свои реквизиты. Если вы выступаете в сделке от имени принципала, укажите в документах его.

В документах укажите всю сумму сделки, не выделяя отдельно агентское вознаграждение. Ведь для покупателя без разницы, общается он с продавцом напрямую или с его агентом.

Документы для принципала

Для принципала составьте отчёт агента о проделанной работе. К нему приложите документы, подтверждающие расходы, которые принципал возмещает. Также в отчёте указывается размер вашего вознаграждения. Если в отчёте агента не указано агентское вознаграждение, утвердите его отдельным актом.

Шаблон отчёта агента

Если принципал работает с НДС, выставите счёт-фактуру

Если вы от своего имени продаёте товар принципала, который работает с НДС, придётся оформлять счета-фактуры для покупателей и отчитываться в налоговую. При этом, сам НДС платить не нужно.

Счёт-фактуру вы выставляете для клиента от своего имени. В данных продавца указываете свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты клиента. Один экземпляр счёта-фактуры передаёте клиенту, второй — оставляете себе и отправляете принципалу его копию.

Принципал выставит такой же счёт-фактуру той же датой, но уже от своего имени, и передаст его вам. Оба счёта-фактуры нужно зарегистрировать в журнале учёта счетов-фактур.

До 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлены счета-фактуры, нужно сдать в налоговую журнал учёта в электронном виде.

Если вы работаете от имени принципала, заморачиваться с НДС не придётся. Вы можете по доверенности принципала выставить счёт-фактуру от его имени. Или принципал сделает это самостоятельно. Отчитываться в налоговую и платить НДС в этой ситуации вам не нужно.

Статьи по теме: 

Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса

Как принципалу платить налоги с продажи товаров или услуг через агента?

Как агенту платить налоги при покупке товаров или услуг для принципала?

Как принципалу платить налоги при покупке товаров или услуг через агента?

Статья актуальна на 06.04.2017

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/227

Агентский договор ип принципал

Агентский договор ип принципал

Я ИП могу заключить агентский договор на оказание услуг и платить не с общей оплаченной сумма, а только с прибыли? Схема :Принципал-Агент-Исполнитель.

Я ИП(агент) какой должна заключить договор с исполнителем физ.лицом чтоб не платить Дополнительный налогов? Не будет ли в последствии Принципал (ООО) платить НДФЛ за физ.лиц с которыми я заключаю договора от своего имени?

21 Октября 2017, 23:08 Юлия, г. Москва

Ответы юристов (3)

Юлия, здравствуйте, в данном случае необходимо учитывать положения ст.ст. 208, 209, 255 НК РФ, ч. 1 ст.

7 ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» и в принципе можно применить схему Принципал-Агент-Принципал, где Вы будете выступать агентом и заказчика и исполнителя а вдоговоре с исполнителем прописать его обязанность уплачивать все платежи, однако необходимо грамотно подготовить все договора, если у вас остались вопросы, задавайте, с радостью отвечу. Также вы можете написать мне в чате и заказать персональную консультацию или подготовку документа по вашему вопросу. Всего доброго!

Есть вопрос к юристу?

Но если допустим исполнитель ИП то он сам должен будет уплачивать НДФЛ, а если исполнитель является физ.лицом без образования ИП, то согласно п. 21 ч. 2 ст.

255 НК РФ, такие выплаты могут учитываться в составе расходов на оплату труда, и организация не будет нести никаких потерь финансовых если допустим в договоре прописать, формулировку: со стоимости услуг Заказчик, являясь налоговым агентом Исполнителя, удерживает и перечисляет в бюджет сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере.

Уточнение клиента

А при такой схеме:

ООО(Принципал) заказывает у меня услуги- Я,ИП(агент) от своего имени заключаю договора- Исполнитель ИП(Принципал).

По такой схеме я оплачиваю только 6% с прибыли? У меня ИП на УСН.

ООО(Принципал) заказывает у меня услуги- Я,ИП(агент) от своего имени заключаю договора- Исполнитель физ.лицо (Принципал).

Атакой схеме я тоже оплачиваю с прибыли 6%? Или могу указать в договоре,что НДФЛ оплачивает исполнитель? ООО же может не бояться, что им придётся платить НДФЛ за мои договора с физ.лицами?

22 Октября 2017, 00:25

Смотрите тут есть два варианта: либо у Вас два принципала с которыми у вас два договора агентских, либо один принципал — один договор агентский на основании которого Вы нанимаете исполнителя.

Если у Вас договор агентский с ООО и с исполнителем то Вы уплачиваете только 6% со своего дохода (агентского вознаграждения) как ИП, при этом ИП исполнитель но к Вам Принципал уплачивает сам свои налоги, если исполнитель физ.лицо без ИП (Принципал) Вы опять платите только свои 6%, но НДФЛ уже уплачивает ООО из предполагаемой оплаты исполнителя (но это надо четко прописать во всех договорах),

Если схема где один принципал-один агент — и именно исполнитель, то в принципе все то же самое но только ООО нужны будут Ваши отчеты как Агента как основания для вычетов вместе с договорами конечно же. Лучше конечно если все договора подготовит опытный юрист.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как сэкономить и вывести деньги с помощью агентов?

Добрый день, коллеги. Начнем разбор схемы экономии с помощью агентов в своей организации. Возьмите калькулятор и начните считать, следуя по тексту. Итак, мы разберем 3 вида договоров поручения:

  1. Договор поручения – обычно используется для разовых каких-то юридических поручений. Поверенный действует от имени доверителя;
  2. Договор комиссии – используется часто для реализации товара принципала, реже для покупки в интересах принципала. Комиссионер действует от имени комитента;
  3. Договор агентирования – универсальный способ поручения, включающий признаки договора поручения и договора комиссии. Агент действует за счет принципала от своего имени, либо агент действует от имени и за счет принципала.

Все эти договора объединяют один признак: права собственности товаров, работ, услуг не переходят к агентам, комиссионерам, поверенным. Они получают только вознаграждение от принципала, комитента, доверителя.

Что это означает? А это означает, что если, например, агент выполняет любые услуги от имени принципала или у него розничная сеть магазинов по продаже продукции, которую принципал передает агенту на реализацию, у агента не возникает налогооблагаемой базы, деятельность агента не влияет никаким образом на НДС принципала и это тем более не влияет на ограничение на оборот по УСН агента никаким образом и еще много преимуществ.

Итак, как мы это будем использовать в целях экономии? Есть два варианта использования:

Способ 1. Самый простой для бизнеса. У вас ООО на классической системе налогообложения.

Вы заключаете договор агентирования, например, с индивидуальным предпринимателем на УСН 6% (можно с ООО-шкой на упрощенке, если вам не нужна наличность) на распространение продукции от вашего имени и за счет вас.

Давайте представим, что этим агентом-индивидуальным предпринимателем нечаянно оказывается самый активный менеджер по продажам, рекламщик или маркетолог в вашей организации (а их может быть у вас несколько десятков).

После того как сотрудник стал агентом, вы перестаете выплачивать с сумм вознаграждения (ранее зарплаты) полностью страховые взносы. Например, при заработной плате в 100 000 Р. в течении года — это 297 542 Р. экономии. (175 120 Р. до предельной базы + 40 400 Р. сверх нее + ФСС 20 822 Р. + ФФОМС 61 200 Р.).

В свою очередь сотрудник, ставший агентом, получает прибавку к зарплате, которая теперь становится вознаграждением. Он теперь не платит НДФЛ 13%, а платит налог на прибыль в размере 6%. За год агент (бывший сотрудник) на руки получает 1 200 000 Р. – 6% налог на прибыль (72 000 Р.) = 1 128 000 Р. Учитывая, что агент уплачивает страховые взносы за себя сам — это выгодно организации.

Почему минусуем только УСН 6%? Страховые взносы за период работы у данного сотрудника составят: фикс страховых взносов (23 153 Р.) + 1% от суммы дохода более 300 000 Р. (9 000 Р.) = 32 153 Р. Но так как ИП вправе уплаченную сумму взносов вычесть из налога на прибыль в декларации, то мы сумму взносов в данном случае для наглядности не учитываем.

Она просто на просто меньше суммы налога на прибыль.

Общая годовая экономия с помощью одного сотрудника, получающего 100 000 рублей ежемесячно, ставшего агентом — 297 542 Р. на взносах и 84 000 Р. на разницы НДФЛ 13% и УСН 6% у ИП-ника.

Мы также полностью все вознаграждение за оказание услуг агентом списываем в затраты компании, тем самым уменьшая налогооблагаемую базу.

Договора заключаются от имени вашей ООО, деньги поступают на расчетный счет вашей организации, а на основании отчета и акта вы выплачиваете вознаграждение агенту.

Агент может заниматься чем угодно: продажами, снабжением, закупками, поиском персонала, привлечением инвесторов, но кроме основного вида деятельности. Особенно эта схема хороша в торговых компаниях.

Внимание! Деятельность агента не должна обладать признаками трудового договора и должна нести в себе деловые цели. К тому же повторим еще раз, что агенту необходимо периодически передавать отчеты и акты принципалу за оказанные услуги для выплаты вознаграждения.

Воспользуйтесь услугой «Белый бизнес» и сделайте все правильно, избежав доначислений со стороны налоговых органов.

В рамках услуги юрист проведет финансовый анализ вашего предприятия, подберет оптимальную безопасную схему экономии для вашего предприятия с максимально низкими налогами и практически любыми количествами наличности, рассчитает все выгоды “до и после” использования новой схемы работы, опишет план действий и рекомендации по правильной работе индивидуально для вашей компании.

Способ 2. Более сложное, но более безопасное и выгодное применение договора агентирования.

Как вы думаете, что будет, если вы на агента выведите из основной организации по максимуму персонал, который занимается не профильной деятельностью и заключите договоры, основываясь на выведенном персонале, например, на распространение от имени агента продукции компании, на маркетинговые услуги, поиск персонала и так далее?

Я не буду еще раз описывать целую схему движения денежных средств и попрошу отложить калькуляторы. Я просто постараюсь перечислить самые главные плюсы второй схемы экономии при использования агента, действующего от своего имени, но за счет принципала:

  • По данной схеме, как и по предыдущей, при правильном использовании нет отрицательной судебной практики, отрицательных писем Минфина и т.п. Схема полностью легальная, безопасная, тысячу раз проверенная от начала и до конца;
  • Можно с помощью данной схемы выводить от 60 миллионов рублей из организации и до бесконечности и затем вводить безналогово обратно в бизнес;
  • Мы экономим налог на прибыль при реализации продукции агентом от имени принципала. Минимум 14% (20% ОСН против 6% агента). На НДС агента эта схема никак не влияет. Агент полностью НДС передает принципалу;
  • На ограничение на оборот УСН ИП-ешника агента это не повлияет по причине того, что реализация возникает у принципала;
  • Так как мы выводим персонал на ИП, то там легче платить конвертную заработную плату из-за неограниченного количества свободной наличности;
  • Когда агент будет выплачивать страховые взносы, то мы будем в два раза уменьшать налог по УСН 6%;
  • Мы будем экономить дополнительно за счет совмещения ЕНВД агентом и УСН 6%:

Например, если агент имеет сеть магазинов на ЕНВД. И предположим, что вся реализация агента в интересах принципала составила 600 миллионов рублей. Из этих 600 миллионов рублей агент реализовал потребителям с НДС и без НДС на 200 миллионов рублей и продал в розницу на 400 миллионов рублей (ЕНВД).

В данном случае агент получил вознаграждение в размере, например, 50 миллионов рублей, так вот это вознаграждение делится на ЕНВД и упрощенку пропорционально долям реализации. То есть в точно такой же пропорции. 34 миллиона приходится на ЕНВД, а это означает, что с ЕНВД вообще налога платить не надо, это “подарок Родины“. Письмо Минфина России от 03.05.2011 №03-11-06/3/53А.

С УСН 6% 16 миллионов налог на прибыль мы уменьшаем в два раза в данном случае вычетом страховых.

  • Мы полностью защищаем принципала от претензий 3 лиц. Полностью за все будет отвечать агент.
  • Нам не надо доказывать ничего налоговым органам в отличие от того способа, когда агент действует от имени и за счет принципала.
  • Можно обосновать даже до 80% вознаграждение от торговой наценки. Мы вас научим это делать и рассчитаем безопасные рамки в рамках экспертизы бизнеса.
  • Вознаграждение агенту можно получить, перечислив принципалу сумму полностью обратно, а затем получив его обратно по акту вознаграждения, либо перечислив обратно принципалу сразу с удержанием агентского вознаграждения и закрыв эту сумму актом и отчетом.
  • Те расходы, которые делал агент в интересах и с разрешения принципала компенсируются принципалом, включая НДС.
  • Книги покупок и книги продаж агент не ведет! Это не его покупки. Агент ведет только журналы выставленных и принятых счетов-фактур.
  • Принципал все вознаграждение агента ставит в расход по налогу на прибыль.

Читайте так же:  Льготы работающим инвалидам 2 группы в россии

Один минус данной схемы: Сложный документооборот. Но это задачи профессионального бухгалтера.

На сэкономленные средства можно нанять хороших бухгалтеров, воспользоваться услугами нашей компании в виде консультационной поддержки вашей бухгалтерии в рамках абонентской платы. Но первое, с чего нужно начать – это экспертиза вашего бизнеса.

Подумайте о том, какие деньги вы не зарабатываете сейчас. Все остальные более 50 схем экономии вы сможете узнать на ближайшем семинаре или в актуальной записи семинара.

Может ли ИП на ЕНВД заключить агентский договор с ООО?

Добрый день! У меня ИП по оказанию услуг по перевозки грузов на ЕНВД.

Могу ли я заключить агентский договор с ООО на ОСН на оказание услуг, по которому агент ООО от своего имени заключает договоры с заказчиками на перевозку грузов силами принципала, т.е. силами моего ИП.

04 Августа 2017, 19:58 Алла, г. Казань

Ответы юристов (2)

Источник: https://pzpspb.ru/agentskij-dogovor-ip-principal.html

Принципал в агентском договоре: кто это?

Агентский договор ип принципал

Еще не так давно агентские договоры, хоть и были предусмотрены законодательными актами, но не столь часто встречались в юридической практике. Сегодня этот формат договорных отношений получил широкое распространение.

Чтобы лучше ориентироваться в этой правовой форме, попробуем разобраться в том, что с юридической точки зрения включают в себя ее основные понятия «принципал», «агент», договор на исполнение делегированных полномочий.

Принципал и агентский договор: взаимосвязь понятий

Юридический термин «принципал» неразрывно связан с понятием «агентский договор» –видом гражданско-правового договора, где применяется этот термин. Рассмотрим термин «принципал» в агентском договоре, кто это и какова его роль, и, собственно сам агентский договор, что из себя представляет, и на какие действия распространяется.

Агентский договор в правовом поле РФ – это гражданско-правовой договор, по условиям которого первое лицо, наделяет полномочиями второе лицо за вознаграждение выполнять за счет и от имени первого лица (или от своего имени) поручения и иные действия, характер, объем и пределы которых установлены в договоре (ст. 1005 ГК РФ).

Сторонами в агентском договоре выступают принципал, агент, и в некоторых случаях, где это предусмотрено условиями договора, субагент. В рамках заключенного договора эти лица наделены следующими функциями:

  • Принципал – участник договора, наделяющий полномочиями исполнителя. В силу объективных причин или отсутствия опыта в какой–либо сфере деятельности, делегирует право выполнения конкретных действий или представления интересов в конкретно обозначенных вопросах и пределах Агенту – специалисту в той или иной области. Участвует в сделке исключительно за свой счет;
  • Агент – наделенный полномочиями представитель Принципала. Представляя интересы заказчика, действует от его имени (или от своего), исполняет поручения и осуществляет действия, обусловленные рамками Агентского договора, за счет лица, чьи интересы представляет, и за соответствующее вознаграждение.

Принципал в агентском договоре: кто это, его роль в гражданско–правовых отношениях

Невозможность самостоятельно выступать от своего имени в определенных ситуациях, вынуждает Принципала обращаться к услугам Агента, и наделять его рядом полномочий и правом выступать от своего имени.

В агентском договоре Принципал, который может являться как юридическим, так и физическим лицом, выступает в роли заказчика определенных действий и поручений, исполнение которых он делегирует выбранному лицу, выступающему в роли Агента.

Принципал обязан выдать Агенту доверенность на определенные действия (если это предусмотрено договором), обеспечить его необходимыми средствами для выполнения поручения, либо возместить его расходы, а также выплатить вознаграждение, определенное договором, на основании отчетов Агента о проделанной работе.

Согласно действующим законодательным нормам, права и обязанности по сделкам, которые Агент заключил с третьими лицами от имени Принципала, возникают только у Принципала.

То есть, в таком случае ответственности за результаты деятельности Принципала Агент не несет.

Если же сделки заключаются Агентом от собственного имени, права и обязанности возникают у Агента, даже если Принципал вступает в отношения с третьим лицом для исполнения сделки (ч. 2, 3 п. 1 ст. 1005 ГК РФ).

агентского договора

Агентский договор составляется по общепринятой норме оформления договоров на оказание возмездных услуг.

В нем должны содержаться:

  • в преамбуле – полная информация о сторонах договора, дате и месте его подписания;
  • в содержательной части информация о:
  • предмете договора – поручаемых Агенту действиях и задачах,
  • правах и обязанностях сторон,
  • сроках и условиях договора, в том числе – порядке расчета и отчетности по выполненным поручениям,
  • порядок разрешения споров, возникших в рамках заключаемого договора,
  • условия соблюдения конфиденциальности и ответственности за распространение личной информации о Принципале;
  • указание на разрешение вопросов, не регулируемых рамками Агентского договора;
  • информация о количестве экземпляров договора и лицах, в чьем распоряжении и хранении находится каждый из них;
  • реквизиты сторон, подписавших агентский договор.

Примеры договоров с участием Принципала и Агента

Чтобы лучше понять суть агентского договора, а также понятие Принципала и Агента, рассмотрим несколько примеров, демонстрирующих суть и роль этих лиц в рамках заключаемого договора.

Агентский договор между риэлтором и покупателем квартиры:

  • Принципал – покупатель
  • Агент – риэлтор (или риэлторское агентство),
  • поручения Принципала – подбор и покупка квартиры,
  • деятельность Агента – рассмотрение предложений на рынке недвижимости, выбор квартиры, сопровождение и заключение сделки от имени, на имя и за счет средств Принципала.

Агентский договор между туристом и туроператором:

  • Принципал – турист
  • Агент – турагентство,
  • поручения Принципала – выбор тура и оформление выездных документов,
  • деятельность Агента – подбор предложений, отвечающих требованиям Принципала, оформление документов, виз и иных разрешений от имени, на имя и за счет средств Принципала.

Источник: https://spmag.ru/articles/principal-v-agentskom-dogovore-kto-eto

Агентский договор с ИП – образец

Агентский договор ип принципал

В современном мире предпринимателям часто приходится сталкиваться с необходимостью осуществления действий, которые выходят за рамки производимых ими товаров и услуг.

В таком случае есть 2 варианта решения ситуации: нанять дополнительных сотрудников либо передать осуществление необходимых функций третьему лицу, который в качестве посредника будет выполнять необходимые действия.

Именно такие отношения и регулирует агентский договор с ИП.

Агентский договор с ИП – это гражданско-правовой документ, заключенный между индивидуальными предпринимателями на следующих условий: один предприниматель обязуется за вознаграждение от своего имени либо от имени другого предпринимателя совершать определенные действия по поручению и за счет другой стороны.

Принципал — это тот ИП, кому нужны услуги, а Агент — тот ИП, кто берётся их ему предоставить.

На практике такой вид соглашений достаточно распространён. Агентские договора чаще всего заключаются при совершении сделок по покупке/продаже товаров, недвижимости и услуг и т.д. Поэтому агентирование становится все более популярным среди лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность через посредников.

Отличия агентского договора с ИП от договора комиссии и поручения

Если агент совершает действия от имени принципала — то агентский договор с ИП будет схож с договором поручения, а когда агент действует от своего имени — имеет место сходство с договором комиссии.

Несмотря на схожесть агентского договора с ИП с договорами комиссии и поручения, он имеет специфические отличия от них:

  • предмет: агентский договор может включать в себя не только совершение юридически значимых действий, но позволяет возложить на агента совершение действий фактического характера;
  • возможность ограничения прав принципала и агента на заключение аналогичных соглашений;
  • агентское соглашение рассчитано на долгосрочные действия, нежели соглашение поручения, заключаемое для совершения определенных юридических действий, предусмотренных в документе и указанных в доверенности, или договор комиссии, который заключается для совершения одной или нескольких сделок;
  • от договора поручения данный документ отличается также тем, что агент исполняет поручение лично. Передоверие возможно лишь при наличии на то соответствующего полномочия, которое отдельно оговаривается в доверенности, либо, когда агент вынужден сделать это в интересах принципала.
  • По агентскому договору, как и по договору комиссии, возможно привлечение третьих лиц. Поэтому если ИП-принципал хочет ограничить возможность субагентирования, это сразу прописывается при заключении агентского соглашения.

Расторжение агентского договора с ИП

Агентские договорные отношения между ИП могут быть расторгнуты по взаимному согласию обеих сторон, или же при отказе одного из ИП исполнять свои обязанности (в таком случае на него накладываются штрафные санкции).

Также расторжение происходит при следующих условиях:

  • если агент скончался;
  • признание агента судом его полностью недееспособным или ограниченно дееспособным
  • признание агента судом без вести отсутствующим;
  • признание агента банкротом.

Структура и содержание типового агентского договора с ИП.

  1. Дата и место заключения соглашения.
  2. Наименование сторон. В данном случае сторонами являются индивидуальные предпринимателями (ИП) – физические лица, зарегистрированные в установленном законом порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
  3. Предмет договора.

    Необходимо определить действия, которые должен осуществлять агент. Это могут быть юридические услуги, услуги по покупке-продаже товаров, сделки с недвижимостью и прочее.

  4. Срок действия договора. Документ может быть заключен на определенный срок либо без указания срока действия.
  5. Права и обязанности сторон.

    Договорные отношения могут ограничить права как одной, так и другой стороны (например, неразглашение, запрет на заключение аналогичных документов по данной сделке).

  6. Сроки выполнения агентского поручения.
  7. Сдача отчета Агента. За совершенные действия агент несет ответственность. Следует прописать в каком виде и в какой срок будет предоставлять агентский отчет.

  8. Вознаграждение Агента и порядок расчета. Вознаграждение может выплачиваться после совершения агентом определенных действий либо после исполнения всего соглашения.
  9. Ответственность сторон.
  10. Основания и порядок расторжения договора. Расторжение регулируется Гражданским кодексом РФ.
  11. Разрешение споров.
  12. Форс-мажор.
  13. Прочие условия.
  14. Список приложений.
  15. Адреса и реквизиты сторон.
  16. Подписи сторон.

Скачать бланк Агентского договора с ИП можно на нашем сайте вместе с сопутствующими документами:

  • Отчет агента;
  • Календарный план;
  • Описание недвижимости;
  • Дополнительное соглашение;
  • Протокол разногласий;
  • Протокол согласования разногласий.

Источник: https://www.freshdoc.ru/dogovor/agentskie_dogovory/ip_na_okazanie_uslug/

Правовед
Добавить комментарий