Отчетность ип по упрощенке казахстан

Ключевые моменты «Упрощёнки» форма 910.00

Отчетность ип по упрощенке казахстан

Наконец-то стало понятно, как заполнять форму 910.00.

В статье вы узнаете включать или не включать самого ИП при расчете среднесписочной численности работников, в каком случае производится корректировка для ТОО на упрощенке, в какие сроки необходимо сдать отчет и какая предусмотрена ответственность за неуплату.

В последнее время все только и говорят об изменениях в налоговом законодательстве на 2018 год. Вот и многие представители малого бизнеса спрашивают, “что изменилось для тех, кто работает по “упрощенке”?

Рассказываем:

  • специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации сохранен;
  • порядок исчисления остается прежним – налог уплачивается с полученного дохода по ставке 3% (1,5% социальный налог и 1,5 % подоходный налог);
  • отчетность по доходам в налоговые органы необходимо сдавать раз в полугодие;
  • изменены критерии соответствия данному режиму для ИП и ТОО;
  • внесены корректировки в форму отчётности 910.00.


А теперь более подробно:

Среди субъектов малого и среднего бизнеса давно зародилось недопонимание того, почему критерии для применения данного режима разные для юридических лиц (ТОО) и ИП. Ведь по сути своей бизнес их мало чем отличается. В связи с этим, уполномоченным органом было принято решение установить единые пороговые значения для юридических лиц и ИП:

  • предельный доход в размере 57,8 млн тенге (в 2017 году был 34,2 млн для ИП и 68,4 млн для юр. лиц)
  • численность работников в количестве 30 человек (в 2017 году был 25 для ИП и 50 для юр. лиц)

Что можно сказать по этому поводу: с одной стороны здорово, что пределы для ИП по размеру дохода увеличились, с другой стороны, для юр. лиц снизился порог по количеству сотрудников и предельному доходу, теперь придётся принимать меры, чтобы соответствовать критериям.

А те, кто не соответствует критериям для работы по упрощенке – не печальтесь, для вас был введен режим фиксированного вычета.

Для тех, кто соответствует критериям для применения «упрощенки»:

Преимущества «упрощенного» режима в том, что налоговая ставка составляет лишь 3%, и отчетность по доходам в налоговые органы необходимо сдавать раз в полугодие. Сумма исчисляется в виде подоходного и социального налогов в равных долях (по ½ от полученной суммы).

При этом режим позволяет иметь наёмных работников. Также к привилегии режима можно отнести отсутствие обязательства по уплате социального налога за работников.

Имейте в виду, что при расчете суммы социального налога (далее СН) уплате от исчисленной суммы (рассчитанной ранее как ½) подлежит сумма, уменьшенная на сумму уплаченных социальных отчислений (далее СО).

Сумма социальных отчислений рассчитывается как общая сумма произведенных отчислений в течение полугодия за работников и за самого ИП (относится к ИП). Если сумма СО больше исчисленного СН, стоит считать сумму СН равной нулю.

СН к уплате = СН начисленный – Социальные отчисления

Уменьшение налога

Исчисленный налог подлежит корректировке. Откорректировать можно в сторону уменьшения в размере 1,5% от суммы налога. Корректировка производится за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников. При расчете среднесписочной численности работников, сам ИП в расчет НЕ ВКЛЮЧАЕТСЯ.

Корректировку можно произвести только в том случае, если заработная плата работников составляет не менее 2 МЗП для ИП и 2,5 МЗП для юридических лиц.

Прочие платежи

Налогоплательщики, которые применяют СНР на упрощёнке, обязаны перечислять ОПВ, СО и ОСМС. С 2018 года ОСМС за себя ИП не платит, уплачивает только за работников (при их наличии) по ставке 1,5% от суммы дохода. ОПВ рассчитывается по ставке 10%, а СО по ставке 3,5%.

Касательно ИП, ему дано право самостоятельно устанавливать сумму дохода для расчета ОПВ и СО за себя. Минимальная сумма дохода должна быть не менее 1 МЗП (в 2018 году 28 284 тенге) на соответствующий год и не более 10 МЗП (для расчета СО) и 75 МЗП (для расчета ОПВ).

Напоминаем, что из Закона об обязательном социальном медицинском страховании исключено положение о минимальном пределе по объекту исчисления отчислений на ОСМС по доходам работников в месяц. Сохранен только максимальный предел в месяц – не более 15 МЗП.

В 2018 году субъект на СНР на основе упрощенной декларации должен платить ОПВ и СО за себя (если ИП), а также ОПВ, ИПН у источника выплаты, социальные отчисления и отчисления на ОСМС за работников и других физических лиц, ЕЖЕМЕСЯЧНО.

Дата отчета

Налогоплательщики на упрощенке налоговую отчетность сдают по форме 910.00. Дата сдачи отчета – до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, то есть полугодием.

Отчет за 1 полугодие необходимо сдать до 15 августа. В декларации 910.

00 показатели по работникам и другим физическим лицам предусмотрено отражать по месяцам, входящим в отчетное полугодие, и в целом за полугодие.

Документация

Все налогоплательщики обязаны составлять, применять и хранить первичные документы. Индивидуальные предприниматели, которые законодательно освобождены от ведения бухгалтерского учёта, НЕ освобождаются от составления и хранения первичных документов.

Имейте в виду, что ИП вправе не вести бухгалтерский учёт, при одновременном соблюдении условий:

  • применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации;
  • не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;
  • не являются субъектами естественных монополий.

Таким образом, если вы применяете упрощенный режим налогообложения, но при этом состоите на учете по НДС – то вы обязаны вести бухгалтерский учет.

На основе первичных документов составляются налоговые регистры. В регистрах отражаются операции в хронологическом порядке за налоговый период. На основании налоговых регистров составляется налоговая отчетность.

Ответственность

За отсутствие учетной документации (отчетности, регистров, первичной учетной документации и т.д.) предусмотрена административная ответственность в виде штрафа. В зависимости от субъекта предпринимательства штраф выписывается в размере 25-75 МРП (60 125 тенге – 180 375 тенге) при повторном нарушении. На первый раз выпишут предупреждение.

Помимо ответственности за отсутствие учётной документации, предусмотрен штраф за непредставление налоговой отчетности в установленный срок. Штраф также выписывается в зависимости от субъекта предпринимательства в размере 15-70 МРП (36 075 тенге – 168 350 тенге) при повторном правонарушении, на первый раз выписывается предупреждение.

Пример 1:

ИП на СНР по упрощенке, не ведет бухгалтерский учет. Налоговая отчетность сдается бухгалтером в срок.

Не забывайте о том, что к отчетам должны быть представлены налоговые регистры, расшифровывающие информацию.  Не говоря уже о составлении и хранении первичных документов. При налоговой проверке будет проверяться не только факт сдачи налоговой отчетности, но документы, подтверждающие данные, отраженные в отчете.

ВЫВОД: При непредставлении учетной документации во время налоговой проверки, за её отсутствие будет выписан штраф 25-75 МРП.

Пример 2:

ИП на СНР по упрощенке. Доход за первое полугодие составил 5 000 000 тенге. Среднесписочная численность работников составляет 5 человек и сам ИП.

При составлении налоговой отчетности за 1 полугодие 2018 года бухгалтер включила самого ИП в расчет среднесписочной численности и произвела уменьшение налога не на 5 человек, а на 6*1,5%= 9%.

Уменьшение налога составило 5 000 000 * 3% = 150 000 тенге * 9% = 13 500 тенге

В 2018 году, сам ИП НЕ включается в расчет среднесписочной численности работников для уменьшения налога. Тем самым бухгалтер занизила налог на 2 250 тенге (150 000 * 1,5%). То есть уменьшение должно быть не на 13 500 тенге, а на (5*1,5%)*150 000 = 11 250 тенге.

ВЫВОД: Занижение налогов составит 13 500 – 11 250 = 2 250 тенге.

Казалось бы, сумма совсем небольшая, но в Кодексе об административных правонарушениях при занижении сумм налогов будет выписан штраф в размере 15% от начисленной суммы налогов.

Сравнительная таблица исчисления налога в 2017 и 2018 гг. на примере дохода ИП в 5 млн тенге:

Наименование2017 год2018 год
Доход за полугодие5 000 000 тенге5 000 000 тенге
Среднесписочная численность работников5 человек5 человек
сам ИП1 человек1 человек
Сумма налога (3%)5 000 000 * 3% = 150 000 тенге5 000 000 * 3% = 150 000 тенге
Уменьшение налога на 1,5% (5+1)*1,5% = 9%5 * 1,5% = 7,5%
Сумма уменьшения налога150 000 * 9% = 13 500 тенге150 000 * 7,5% = 11 250 тенге
Сумма налога с учетом уменьшения150 000 – 13 500 = 136 500 тенге150 000 – 11 250 = 138 750 тенге

ВЫВОД: Из таблицы видно, что при новом расчете сумма налога будет больше на 2 250 тенге (138 750 тенге – 136 500 тенге). Сумма небольшая, но лучше сделать верный расчет и перечислить на 2 250 тенге больше, согласно новому расчёту.

Таким образом, при неправильном исчислении придется оплатить штраф, пени, комиссии банка при дополнительных оплатах и потратить время на составление и сдачу дополнительной отчетности.

Для того, чтобы не подвергаться административной ответственности, нужно вовремя и достоверно сдавать налоговую отчетность и соблюдать законодательство бухгалтерского учета.

Во избежание ошибок при составлении налоговой отчетности по форме 910.00, ознакомьтесь с примером заполнения ФНО 910.00 для предпринимателей, имеющих наемных работников, и для предпринимателей без наемных работников.

Данные примеры раскроют все тонкости и нюансы, которые возникают при составлении отчета. Изучив примеры, вы сможете правильно составить налоговую отчетность и найти ответы на интересующие вас вопросы.

3 главных момента, на что стоит обратить внимание:

Источник: https://uchet.kz/month/forma-910-00/

Ип на упрощенке в рк (казахстане) в 2019 г. : налоги, отчетность, оборот, со, опв, ограничения

Отчетность ип по упрощенке казахстан

ИП на упрощенке, официальным языком — это индивидуальный предприниматель, применяющий налоговый режим на основе упрощенной декларации. Один из видов специальных налоговых режимов республики Казахстан (РК). Среди особенностей — относительно низкие налоги (3% от дохода) и сдача налоговой отчетности всего лишь раз в полугодие. Более низкую налоговую ставку имеет только ип по патенту.

Сокращения: ОПВ — обязательный пенсионный взнос, СО — социальные отчисления, СН — социальный налог, СНР — специальный налоговый режим, НК РК — налоговый кодекс республики Казахстан, МЗП — минимальная заработная плата.

СОДЕРЖАНИЕ (КЛИКАБЕЛЬНО)
Если вы затрудняетесь найти то, что искали — просто нажмите ctrl + F (с компьютера) и введите искомую фразу.

  • Нужен ли на упрощенке кассовый аппарат?

СМОТРИТЕ ТАКЖЕ:

Все налоги и платежи по ип на упрощенке за себя (без работников)

Прим. — под доходом для упрощенки в налоговом кодексе понимается выручка, а не чистая прибыль.

  • Налоговая ставка по упрощенке 3% с дохода, из них:
    • ИПН с дохода (выручки) — 1.5%
    • Социальный налог (СН) с дохода — 1.5%
  • НДС (при обороте более 30000 МРП в год) — 12% от оборота или 0% в случае реализации товаров на экспорт — подробнее про НДС — tokadoka.com/bux/nds-v-rk.html
  • ОПВ — 10% от заявленного дохода, который выбирает на свой вкус, в пределах от 1 МЗП от 50 МЗП, но не более фактического дохода (выручки)
  • Социальные отчисления — 3.5% от заявленного дохода, который выбирает на свой вкус в пределах от 1 МЗП до 7 МЗП, но не более фактического дохода (выручки)

Минимальный размер ОПВ за себя на 2019 год для ИП на упрощенке — 4250 тенге
Минимальный размер СО за себя на 2019 год для ИП на упрощенке — 1488 тенге

  • ИПН и СН (налоговая ставка) с дохода — раз в полгода: первое полугодие — не позднее 25 августа, за второе полугодие — не позднее 25 февраля следующего года. (ст 688 НК РК)
  • ОПВ и СО — ежемесячно: за 1й месяц не позже 25 числа 2-го месяца, за 2й месяц — не позже 25 числа 3-го месяца и т.д.

Статья 688 НК РК. Сроки представления упрощенной декларации и уплаты налогов

1. Упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

2. Уплата в бюджет налогов, указанных в упрощенной декларации, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога.

При этом индивидуальный (корпоративный) подоходный налог подлежит уплате в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации, социальный налог — в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

При превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога считается равной нулю.

3. В упрощенной декларации отражаются подлежащие уплате в бюджет суммы индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, и социальных платежей.

[свернуть]

Глава 3. Пункт 9. Удержанные (начисленные) обязательные пенсионные взносы перечисляются в государственную корпорацию. (Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним)

1) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, (кроме лиц, указанных в подпунктах 2), 3), 4), 5) и 6) настоящего пункта), частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами из доходов, выплаченных работникам, – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;

2) индивидуальными предпринимателями (кроме индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 3), 4), 5) настоящего пункта), частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами в свою пользу – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным;

[свернуть]

Статья 16. Порядок уплаты социальных отчислений. Закон РК о социальном страховании

1. Социальные отчисления в Фонд уплачиваются плательщиком ежемесячно путем осуществления платежей через банковский счет Государственной корпорации не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, с указанием месяца, за который уплачиваются социальные отчисления, если иное не установлено настоящей статьей.

[свернуть]
  • ИПН = (зарплата — ОПВ — МЗП) * 0.1. или 10% от зарплаты с вычетами. В случае, если зарплата меньше 25 МРП (на 2019 год это 63125 тенге), то сумма налога уменьшается на 90% или в 10 раз. Удерживается из зарплаты за счет работника.
  • ОПВ = зарплата * 0.1 или 10% от зарплаты, но не более 10% от 50 МЗП. Удерживается из зарплаты за счет работника.
  • СО = (зарплата — ОПВ) * 0.035 или 3.5% от зарплаты с вычетом ОПВ, но не менее 3.5% от 1МЗП и не более 3.5% от 7 МЗП
  • ОСМС = зарплата * 0.015 или 1.5% от зарплаты, но не более 10 МЗП

Подробнее о расчете налогов с зарплаты с примерами и формулами

Сроки уплаты налогов и платежей за работников

ИПН с зарплаты — ежемесячно: за 1-й месяц — не позднее 25 числа 2-го месяца, за 2-й месяц — не позднее 25 числа 3-го месяца и т.д.
ОСМС, ОПВ и СО — ежемесячно: за 1й месяц не позже 25 числа 2-го месяца, за 2й месяц — не позже 25 числа 3-го месяца и т.д.

Пункт 6 статьи 30 Закона РК об ОСМС

6. Начисленные (удержанные) отчисления и (или) взносы перечисляются через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для последующего перечисления Государственной корпорацией на счет фонда:

1) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами (кроме лиц, указанных в подпунктах 2) и 5) настоящего пункта), частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;

2) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами (кроме лиц, указанных в подпункте 5) настоящего пункта), частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами в свою пользу – ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным;

[свернуть]

Пункт 3 статьи 351 НК РК. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога

3. Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

[свернуть]

Автоматический расчет налогов (формы 910) и ведение бухгалтерии для упрощенки

asistent.kz предоставляет два основных вида услуг:

  • разовый расчет и сдача отчета (в т.ч. формы 910) в налоговую;
  • абонемент, который включает в себя как сдачу и расчет отчетов, так и бухгалтерию, учет товаров, денег, документов.

Есть возможность оценить сервис бесплатно — после регистрации дается 7 тестовых дней. В абонемент по тарифу «оптимальный» и выше также входят консультации по вопросам налогообложения. Всем тарифам доступна круглосуточная тех. поддержка по использованию сервиса. Подробнее о тарифах и регистрация

Источник: https://tokadoka.com/bux/ip-na-uproshhenke-v-rk.html

Какие налоги платят ИП в Казахстане

Отчетность ип по упрощенке казахстан

Какие налоги платят ИП в Казахстане в 2019 году. Упрощенная система налогообложения и кто ее может использовать. Виды предпринимательской деятельности, подходящие под упрощенку.

Знать, каковы налог ИП в Казахстане, будет полезно, если вы решили заниматься в РК предпринимательской деятельностью.

Понимание основ налогового законодательства страны позволит рассчитать расходы и доходы, определить риски, которые характерны для всех видов бизнеса.

Панорамный вид на вечерний Нур-Султан (Астана)

Нужна ли виза для посещения Казахстана и какие правила пересечения границы узнайте на нашем сайте.

Выбор оптимального налогового режима для ИП

Как только вы зарегистрируете своё индивидуальное предприятие, вам нужно будет обратиться в налоговую инспекцию и написать заявление, в котором, помимо прочих данных, следует указать, какой налоговый режим будет для вас наиболее предпочтительным.

Если вы по каким-то причинам не укажете в заявлении тип налогообложения, это не будет считаться ошибкой. В таком случае придётся платить налоги по общеустановленной схеме. Переход на другой режим возможен, но только по истечении календарного года. Нужно будет снова обратиться в налоговые органы и написать новое заявление.

Перед обращением в налоговую инспекцию, вам нужно узнать, какие налоговые режимы предусмотрены в государстве для ИП. В 2019 году предлагаются два варианта:

  1. По общеустановленному порядку.
  2. Специальный режим, который подразделяют на:
  • работу по патенту;
  • сдачу декларации упрощённого типа;
  • специальные налоговые правила, предусмотренные для фермеров и владельцев крестьянских хозяйств.

Налоговые новшества

Заметим, что второй вариант доступен не всем индивидуальным предпринимателям.

У кого нет права выбирать специальный режим?

Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:

  • бухгалтерия и аудит;
  • продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
  • производство подакцизной продукции;
  • хранение и реализация оптом подакцизной продукции;
  • использование недр земли;
  • предоставление консультационных услуг;
  • предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг;
  • предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права;
  • заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома;
  • прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары;
  • проведение негосударственных лотерей.

Подробнее о налоговых новшествах узнайте из видео, представленном ниже.

Кроме перечисленных категорий ИП, нет права использовать специальный налоговый режим у налогоплательщиков, бизнес которых разворачивается на территории нескольких населённых пунктов или имеются другие структурные подразделения. И также не вправе применять спецрежим ИП, деятельность которых осуществляется на основании агентских соглашений.

Как оформить ВНЖ и получить ПМЖ в Казахстане узнайте здесь.

Что представляет собой общеустановленный порядок

Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:

  • налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
  • индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
  • за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
  • за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
  • при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
  • пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.

Главное назначение транспортного налога – компенсация вреда, который приносит транспорт дорогам и окружающей среде.

Все перечисленные выплаты рассматриваются Налоговым Кодексом РК и «Законом о пенсионном обеспечении».

О налогах в Казахстане подробнее можно на нашем сайте.

Особенности специального режима налогообложения в РК

Помимо общего режима, наиболее часто в Казахстане используют две схемы налогообложения:

  1. Патент.
  2. Упрощённая схема, которую принято называть «упрощёнка».

Оба варианта могут быть применены предпринимателем только в том, случае, если его бизнес соответствует установленным законом условиям.

Условия для упрощёнки и патента

Если вы хотите открыть ИП по упрощенке, ваше предприятие должно будет соответствовать следующим условиям:

  1. В течение налогового периода доход не должен быть выше 1 400-кратного МЗП.
  2. Вместе с вами в вашем коллективе в течение налогового периода должно числиться не более 25 человек. Двадцать пять — это максимальный порог, перейдя который вы потеряете статус, позволяющий платить налоги по упрощённому алгоритму.

Для другой формы, — патента, законодательством Республики Казахстан предусмотрены следующие условия:

  • В течение всего налогового периода доход не должен превышать 300-кратный МЗП.
  • Деятельность осуществляется по форме личного предпринимательства.
  • Не используется труд других людей.

В данном видео вы узнаете о режимах налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

Только при соответствии перечисленным условиям, налоговики допустят вас к специальному налоговому режиму.

Особенности налогового периода для различных схем

Следует учитывать, что понятие «Налоговый период» неодинаково для различных видов ИП. Под ним подразумевается:

  • Для тех, кто платит по общеустановленному порядку — календарный год, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
  • Для тех, кто сдаёт упрощённую декларацию — полугодие.
  • Для тех, кто оформил патент — календарный год.

Важно оплатить налоги в положенный срок, иначе не избежать штрафных санкций.

Сколько платят обладатели патента

Если вы выбрали для себя как наиболее приемлемый вид налогообложения патент, вам нужно будет отдавать в виде выплат и налогов следующее:

  • 2% от суммарного дохода, который вы заявили в отчётной декларации за патент.
  • Индивидуальный подоходный налог в размере половины стоимости вашего патента.
  • 5% от вашего дохода на социальные отчисления, но не меньше МЗП.
  • 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (ежемесячно).
  • Разницу половины стоимости патента и суммы социальных начислений — соц. налог.

Как получить патент для ИП узнайте из видео, представленном ниже.

Наиболее распространённой формой ИП в РК является упрощёнка. Это оптимальный вариант для раскручивания бизнеса.

Сколько нужно выплачивать по упрощёнке?

Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.

Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:

  • 3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
  • ½ от полученного выше, как ИПН;
  • соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
  • 5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
  • ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).

Расчет налога на имущество физических лиц РК

По состоянию на 1 января 2019 года, МЗП равен 28 284 тенге.

Отличительные черты упрощёнки и патента

Главное различие между патентом и упрощёнкой состоит в том, что обладатели патента выплачивают налог в виде предоплаты при оформлении документов в налоговой. Если ИП рассчитывается с государством по упрощённой схеме, он платит по факту полученного дохода, когда отчитывается.

Патент удобен тем, что не требуется наличие кассового аппарата, практически полностью отсутствует бухгалтерская документация. Клиентам не нужно выдавать фискальные чеки.

Работая по упрощённой схеме налогообложения, вы обязаны иметь зарегистрированный в метрологических органах кассовый аппарат (ККТ). Аппараты необязательны только в случаях, когда предприятие работает по безналичному расчёту.

Как оформить ИП, работающее по упрощёнке?

Работать на себя — мечта многих граждан. Если вы собираетесь идти этим путём, ИП будет идеальным вариантом для старта. Как стартовать, рассмотрим на примере открытия предприятия, действующего по упрощённой схеме налогообложения.

Форма для расчета стоимости патента

Алгоритм действий начинающего ИП следующий:

  1. Соберите все необходимые для предоставления документы.
  2. Обратитесь в уполномоченный орган — Центр обслуживания граждан или местные налоговые органы.
  3. Подайте документы и на месте заполните форму заявление.
  4. Ждите, пока будет проверена предоставленная документация и рассмотрено заявление. В среднем, на процедуру уходит около 10 дней.
  5. После принятия решения, если оно будет положительным, вам вручат свидетельство о регистрации индивидуального предприятия.
  6. Снова обратитесь с заявление о налогообложении по выбранной вами схеме.

При составлении заявления укажите, что вы предпочитаете упрощённое или иное налогообложение.

Какие документы нужно подавать, чтобы открыть ИП в РК

Перечень документов не зависит от того, какой тип налогообложения будет для вас предпочтительным. Во всех случаях подаются следующие документы:

  • паспорт: оригинал, а также копия, всех имеющих значимость, страниц;
  • 2 фото 3×4 см;
  • квитанцию, подтверждающую, что соискатель оплатил государственную пошлину;
  • адресную справку о собственнике, если есть намерение арендовать помещение.

Свидетельство о регистрации обойдётся вам в 4 200 тенге.

О налогах на жилье подробнее узнайте из видео, представленном ниже.

Обратите внимание, в Центр обслуживания обращаются только те граждане, которые регистрируют предприятие по месту своего проживания. Всем остальным следует обращаться в налоговые органы.

Подводя итоги, отметим, что предприятие в Казахстане можно открыть в течение двух дней. Десятидневный срок предусмотрен на случай обнаружения в документах ошибок и неточностей.

Источник: https://VisaSam.ru/emigration/pereezdsng/nalogi-ip-v-kazhstane.html

Налоги ип по упрощенке в казахстане 2019

Отчетность ип по упрощенке казахстан

«За неуплату (неперечисление), несвоевременную и (или) неполную уплату отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование работодателями, индивидуальными предпринимателями предусмотрена административная ответственность в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях»

Не обошлось и без ограничений. Некоторые отрасли попросту не имеют возможности пользоваться упрощённой декларацией. Это касается нефтеперерабатывающих предприятий, изготовления подакцизных товаров, сбора металлов и т.д. Полный перечень содержится в Налоговом Кодексе РК (ст. 428, п.3 и п.4).

С 2019 года ипн у ив, опв, оппв, соцотчисления, осмс ип, применяющие снр на основе упрощенной декларации уплачивают ежемесячно

НАПОМИНАЕМ ВАМ, что с 1 января 2019 года изменены сроки уплаты: индивидуального подоходного налога (ИПН), удерживаемого у источника выплаты, и социальных платежей (обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы, социальные отчисления, взносы и (или) отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС с 2019 года ТОЛЬКО за РАБОТНИКОВ) для налогоплательщиков, применяющих СНР на основе упрощенной декларации (СМОТРИТЕ НК РК 2019 ст. 688, 689)

В соответствии с введенными изменениями, ИПН, удерживаемый у источника выплаты, и социальные платежи необходимо уплачивать ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была осуществлена выплата, то есть если у вас выплаты были в январе, то до 26 февраля вы обязаны произвести платежи.

Ип упрощенка в казахстане

С финансовыми трудностями практически ежедневно сталкивается огромное количество людей. Личные неурядицы и нестабильность в экономике Казахстана могут ударить по карману в самый неподходящий момент. В то же время, заемщикам стало все сложнее убеждать банки в своей платежеспособности.

Для возможности перейти на упрощенку, должно пройти 10 календарных дней. По прошествии этих дней, индивидуальный предприниматель обращается повторно в территориальный отдел налоговой инспекции с соответствующим заявлением, в котором просит перевести его на упрощенную систему налогообложения.

Казахстан: Налоговые новшества – 2019

Отчетным периодом для со­ставления декларации по ин­дивидуальному подоходному налогу и социальному налогу является календарный квартал. Декларация представляется в налоговые органы по месту на­хождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго ме­сяца, следующего за отчетным периодом.

До 2019 года крестьянские хозяйства уплачивали индиви­дуальный подоходный налог с доходов своих работников, пенсионные взносы и социаль­ные отчисления за работников лишь два раза в год. Со следу­ющего года эти налоговые и неналоговые платежи следует исчислять и перечислять в бюд­жет ежемесячно.

К такому ново­введению главам КФХ предстоит привыкнуть не только по срокам уплаты, но и в финансовом пла­не. Две даты уплаты налогов в году были специфичны для аграрного производства.

Один срок уплаты всех налогов за 9 месяцев периода был до 10 но­ября текущего периода, второй срок за 3 квартал периода уста­новлен до 10 апреля следующего года. Платежи приходились на осенне-зимний период, когда у крестьян собран урожай и име­лись денежные средства.

Инди­видуальные предприниматели, действующие на упрощенной декларации, также уплачивали зарплатные налоги два раза в год, поскольку налоговым пери­одом было полугодие.

«Уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом».

14) лица, завершившие обучение по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего образования, а также послевузовского образования в течение трех календарных месяцев, следующих за месяцем, в котором завершено обучение;

Ип упрощенка 2019

Сумма к уплате за 1 квартал составит 39 904 руб.: (800 000 х 6%) – 8 096,2 КБК для уплаты налога на УСН 6% в 2019 году — 182 1 05 01011 01 1000 110 УСН «Доходы» — 15% Данный объекта актуален, когда расходы довольно значительны, это относится к сфере закупок, производственной деятельности, оптовой торговле.

  • УСН – система гибкая, но все же хрупкая. Право облагаться по ней очень легко утратить. К примеру, если годовой доход неожиданно превысит 150 млн.
  • Все денежные операции должны осуществляться через кассу.
  • Не все расходы годны для уменьшения налога, нужно придерживаться специального списка.
  • Тоже касается имущественных и социальных выплат, за их счет нельзя урезать сумму пошлины.

Какие обязательные платежи и налоги платит ИП на УСН

Следить за всеми изменения сложно, особенно если рабочий график не оставляет для этого времени. В таких случаях рекомендуется наладить контакт с налоговым инспектором, который занимается ведением личного дела ИП. Первыми узнают об утверждённых переменах именно налоговые органы, которые обязаны известить об этом своих клиентов.

  1. Зафиксированные в Налоговом кодексе одинаковые для всех бизнесменов величины – взнос ПФР составляет 26545 рублей, а обязательный медицинский страховой платёж (ФОМС) – 5840 р. Размер данных величин не зависит от установленного МРОТ на текущий год.
  2. Налог, который взимается с дохода, превысившего норму 300 тысяч рублей, в размере 1 (один) процент от получившейся разницы.

Еще почитать:  Посмотреть Сколько За Свет Через Интернет

Кардинально пересмотрена система управления рисками (СУР). Налоговое администрирование, в том числе стимулирующие и контрольные меры, будут выстроены на основании дифференцированного подхода налогоплательщиков.

При низкой степени риска — отсутствие налоговых проверок, возможные послабления в виде изменения сроков представления отчетности, уплаты задолженности, возможность участия в горизонтальном мониторинге и т.д.

Для стимулирования налогоплательщиков предусмотрено увеличение количества раскрытых критериев СУР.

На основании лучшего мирового опыта введены новые процедуры — «Горизонтальный мониторинг» и предварительное разъяснение в отношении планируемых сделок (операций) с гарантией неприменения штрафных санкций при изменении позиции уполномоченного органа смогут применять налогоплательщики, состоящие на горизонтальном мониторинге и организации, реализующие инвестиционный приоритетный проект.

Новый налоговый кодекс Казахстана 2019

Условиями по применению СНР по фиксированному вычету являются (1) предельный доход не более 12 260 МЗП или 346 млн тенге и численность работников не более 50 человек. Если эти лимиты превышены, то налогоплательщик обязан перейти с СНР на общеустановленный налоговый режим.

Модераторы-консультанты и специалисты налоговых служб, безусловно, давали консультации и облегчали деятельность ИП и МСБ.

Налоговый кодекс теперь официально обязывает налоговые органы оказывать содействие налогоплательщикам по разъяснению налогового законодательства, предоставлять им программное обеспечение для формирования налоговой отчётности в электронной форме с формированием электронного платёжного документа по уплате налогов и платежей в бюджет.

21 Июл 2018      stopurist         608      

Источник: https://uristtop.ru/vzyskanie-alimentov/nalogi-ip-po-uproshhenke-v-kazahstane-2018

Ип упрощенка: упрощённая декларация в казахстане – условия и особенности ведения

Отчетность ип по упрощенке казахстан

В вопросах налоговой отчётности , предприниматели, придерживаются несложных и удобных вариантов налоговой отчётности. Именно поэтому упрощённая декларация сыскала «народную» популярность.

Помимо лёгкой процедуры оформления, с которой может справиться любой владелец ИП без помощи бухгалтера, « ип упрощёнка» также предлагает низкое налогообложение в 3%. Важно и то, что этот вариант не утруждает бизнес столь жёсткими ограничениями, как патент.

Согласно условиям «упрощёнки», налогообложение для ИП составляет 3% от дохода .

За самого ИП:

ИПН – 3% от дохода фирмы за 6 месяцев
ОПВ – 10% от зарплаты предпринимателя
Социальные отчисления – 5% от зарплаты предпринимателя  – 2017 год

Социальные отчисления -3,5% от зарплаты предпринимателя –   2018 год

За работника:

ОПВ – 10%
Соц. Отчисления – 3,5%,
Медицинскую страховку – 1,5%
ИПН – 10%

При этом максимально допустимый штат сотрудников – 30 человек. Однако даже такие условия не помешают бизнесу приносить весомый доход. Это возможно достичь за счёт некоторых особенностей « ип упрощёнки» и сдаче годового отчета, которые подробно рассмотрены ниже.

Не обошлось и без ограничений. Некоторые отрасли попросту не имеют возможности пользоваться упрощённой декларацией. Это касается нефтеперерабатывающих предприятий, изготовления подакцизных товаров, сбора металлов и т.д. Полный перечень содержится в Налоговом Кодексе РК (ст. 428, п.3 и п.4).

Ограничения и особенности упрощённой декларации для годового отчета

Как упоминалось ранее, максимально допустимый штат сотрудников по «упрощёнке» – 30 человек, особо важное значение для годового отчета. В это число также входит сам владелец ИП, при этом директор или владелец ТОО, считается обычным сотрудников в форме налоговой отчетности.

Ограничения касаются и величины предельного дохода. Лимит за одно полугодие – 2044 минимальных заработных плат (МЗП – 28 284 тенге).  На 2018 год эта сумма составляет 57 812 496 тенге

Крайний срок сдачи налоговой отчётности – 15 число второго месяца, который следует после отчётного налогового периода.

в первом полугодие до 15 февраля, во втором полугодие до 15 августа. В 2018 году ИП и ТОО сдает форму 910 раз в 6 месяцев, и форму 200  раз в квартал.

Порядок пенсионных отчислений

Владелец ИП платит эти отчисления не только за каждого своего сотрудника, но и за самого себя. Среди предпринимателей часто встречается практика назначения своей зарплаты на минимальном уровне.

Подобный ход позволяет сократить часть необходимых выплат, не нарушая при этом закон. Сэкономить можно и на зарплате сотрудников, снижая её до минимально допустимого значения.

Однако предпринимателю необходимо трезво учесть все риски и последствия подобного решения.

В 2018 году размер МЗП установлен на уровне 28 284 тенге.

За сотрудника – ИПН, ОПВ, СН, СО и ОСМС – платятся ежемесячно, до 25 числа следующего месяца.

За владельца ИП – ОПВ и СО ежемесячно.

ОСНОВНЫЕ ФОРМУЛЫ ДЛЯ РАСЧЕТА НАЛОГОВ

ОПВ = ЗП х 10%

ИПН (сотрудники) = ЗП – ОПВ – МЗП ( с вычетом) х 10%

Соц.отчисления = ЗП – ОПВ х3,5%  – 2018 год

Соц. отчисления = ЗП – ОПВ х 5 % – 2017  год

ОСМС сотрудники = ЗП х 1,5%  – 2018 год

ОСМС сотрудники = ЗП х 1 %  –  2017 год

ОСМС за ИП    – 2018 год – 0

ОСМС за ИП  –   2017 год  -2 446 тенге

СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ФИКСИРОВАННОГО ВЫЧЕТА

Появился новый вид СНР и изменили условия применения СНР на основе упрощенной декларации. Сейчас на упрощенном режиме лимит работников составляет до 30 сотрудников с владельцем Упрощенки,  и доход не должен превышать 2044 МЗП

Но добавили СНР с использованием фиксированного вычета  лимит до 50 работников и 12260 МЗП.

1) налоговый период – год 2) соответственно предел до 50 работников и 12260 МЗП –  на год

Есть ньюанс с расчетом КПН по этому виду СНР, Мы имеем право отнести на вычеты согласно статьи 692 Налового кодекса

         В целях настоящего параграфа вычету подлежат следующие виды расходов:

    1) на приобретение товаров;

    2) по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, подлежащим отнесению на вычеты  в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса;

    3) на уплату налогов и платежей в бюджет, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии со статьей 263 настоящего Кодекса;

    4) суммы компенсаций при служебных командировках, подлежащие отнесению на вычеты в соответствии со статьей 244 настоящего Кодекса.

Плюс к этим вычетам можно вычесть доп.вычет

    Статья 693. Дополнительный фиксированный вычет

    Налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета,  вправе при определении налогооблагаемого дохода включить в сумму расходов, относимых на вычеты,  сумму фиксированного вычета в размере не более 30 процентов от суммы дохода, определенного с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 4 статьи 691 настоящего Кодекса.     При этом в случае применения положений части первой настоящей статьи общая сумма расходов, относимых на вычеты,  включая фиксированный вычет, не должна превышать 70 процентов от суммы дохода с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 4статьи 691 настоящего Кодекса.

Таким образом, согласно статьи 695 Налогового кодекса при расчете

КПН мы умножаем 20% на доходы минус вычеты, которые не могут превышать 70%.

 Т.е. при доходе 100 000 доход за минусом вычетов будет минимум 30 000,

КПН- 30 000 тенге х 20% = 6000 тенге

Ранее , при доходе 100 000 тенге на упрощенке, мы выплачивали ИПН -3%, тоесть 3 000 тенге

А если не использовать доп.вычет, предусмотренный статьей 693, то КПН будет рассчитываться аналогично расчету КПН на ОУР.

Тоесть фактически получается, при превышении 2044 МРП, оплата КПН при Специальном налоговом режиме с использованием фиксированного вычета получается в два раза больше.

Декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета, еще не утверждена.
Ориентировочно до марта 2018 года будет. По работникам сдаётся ф.200, как ИП так и ТОО. Вся налоговая отчетность сдается через кабинет налогоплательщика cabinet.salyk.kz

Отчисления работодателей по Обязательному социальному медицинскому страхованию

  • с 1 июля 2017 года – 1% от объекта исчисления отчислений;
  • с 1 января 2018 года – 1.5% от объекта исчисления отчислений;
  • с 1 января 2020 года – 2% от объекта исчисления отчислений;
  • с 1 января 2022 года – 3% от объекта исчисления отчислений.

Взносы индивидуальных предпринимателей по Обязательному социальному медицинскому страхованию, получающих доходы по договорам ГПХ

  • с 1 июля 2017 года – 5%  от объекта исчисления взносов;

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5a4227769b403c6f2f06bb8b/5a93a9318139bac4cdb3efa9

Правовед
Добавить комментарий