Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на доходы

Перечислены с расчетного счета налог на доходы физических лиц — Ваш юрист

Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на доходы

Актуально на: 8 декабря 2015 г.

Для расчетов с бюджетом по налогам и сборам в Плане счетов бухгалтерского учета (утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) предусмотрен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», к которому нужно открыть соответствующий субсчет (например «НДФЛ»).

Начислен НДФЛ: проводка

При исчислении НДФЛ с дохода физлица никакая проводка не составляется.

Удержан НДФЛ: проводка

Проводки, составляемые при удержании НДФЛ из доходов работников (иных физлиц, получивших выплаты от налогового агента), зависят от конкретной ситуации.

Удержан НДФЛ из заработной платы: проводка

Удержание НДФЛ из зарплаты работников отражается по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ».

Удержан НДФЛ из отпускных: проводка

При удержании НДФЛ из выплачиваемых работнику отпускных составляется такая же проводка, как и при удержании налога из его зарплаты – Дебет счета 70 — Кредит счета 68-НДФЛ.

Удержан НДФЛ из материальной помощи, выплаченной работнику

В этом случае составляется проводка Дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» — Кредит счета 68-НДФЛ.

Удержан НДФЛ при выплате денег физлицам, не являющимся работниками

Например, при оплате работ или услуг по ГПД. Тогда нужно составить проводку Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — Кредит счета 68-НДФЛ.

Удержан НДФЛ из суммы дивидендов: проводка

При удержании НДФЛ из суммы выплачиваемых дивидендов проводки будут зависеть от того, является ли получатель дивидендов работником организации или нет.

glaniga.ru

Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры

Расчет и удержание НДФЛ сопровождается выполнение соответствующих проводок в бухгалтерском учете. В статье приведена таблица с проводками по начислению налога к уплате, а также примеры расчета НДФЛ с дивидендов, процентов по кредиту и заработной платы работника. После рассмотрения этой темы будем разбираться с отчетностью по НДФЛ.

Проводки по НДФЛ

Для учета налога на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается субсчет «НДФЛ». При начислении НДФЛ для уплаты в бюджет, он отражается по кредиту сч. 68 в корреспонденции со счетами учета дохода физического лица. Уплата налога отражается по дебету сч.68.

Проводки по удержанию и уплате НДФЛ

Название операции

Удержан НДФЛ с дивидендов учредителей и акционеров.

Удержан НДФЛ с заработной платы работников.

Начислен налог к уплате с материальной помощи работникам.

Начислен налог к уплате с доходов гражданско-правового характера.

Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с краткосрочного кредита, займа у физического лица.

Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с долгосрочного кредита, займа у физического лица.

Суммарный НДФЛ, подлежащий уплате, перечислен в бюджет

Пример начисления НДФЛ с дивидендов

Иванову И.А., который является учредителем, начислены дивиденды в размере 50 000 руб. Как считается НДФЛ с дивидендов Иванова в данном примере, и какие выполняются проводки?

Дивиденды учредителей облагаются налоговой ставкой 9%. С 2015 году ставка на дивиденды увеличивается до 13%, о налогообложении дивидендов читайте по этой ссылке.

НДФЛ = 50 000 * 9% / 100% = 4500 руб.

Проводки по удержанию НДФЛ с дивидендов

Сумма

Дебет

Кредит

Начислены дивиденды Иванову

Удержан налог с дивидендов

Выплачены дивиденды Иванову

Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет

Пример начисления НДФЛ с полученных процентов по кредиту

Предприятие получило краткосрочный кредит от Иванова И.А. в размере 200 000 руб. Проценты за пользование кредитом составили 10 000 руб. Посчитаем НДФЛ в данном примере и выполним необходимые проводки.

На доход в виде процентов с краткосрочного кредита применяется налоговая ставка НДФЛ 13%.

НДФЛ = 10 000 * 13 / 100 = 1300 руб.

Проводки по удержанию НДФЛ с процентов по кредиту

Получен краткосрочный кредит от Иванова

Начислены проценты за пользование кредитом

Начислен НДФЛ к уплате с процентов

Возвращены заемные средства с учетом процентов

Пример расчета НДФЛ с заработной платы

Иванову начислена зарплата с учетом премии в размере 30 000 руб. Иванов имеет право на вычет в размере 500 руб., также он имеет одного ребенка. Посчитаем НДФЛ с этой зарплату и произведем необходимые проводки по его удержанию:

Зарплата за минусом вычетов облагается налоговой ставкой 13%.

НДФЛ = (30 000 — 500 — 1400) * 13 / 100 = 3653 руб.

На руки Иванов получит зарплату = 30000 — 3653 = 26347 руб.

Проводки по начислению НДФЛ с зарплаты

Начислена зарплата Иванову

Удержан налог с зарплаты

Выплачена зарплата Иванову

Также вы можете посмотреть пример по расчету НДФЛ с заработной платы в статье «Пример начисления заработной платы».

Проводка по удержанию НДФЛ с заработной платы производится в последний день месяца, за который начислена зарплата.

НДФЛ по другим доходам считается в день получения работником данного дохода.

На этом мы заканчиваем разбираться с налогом на доходы физических лиц. Мы разобрались с понятием НДФЛ, особенностями исчисления, налоговой базой и налоговыми ставками, также вы можете посмотреть отчетность по НДФЛ и скачать бланк 2-НДФЛ и реестр сведений о доходах физических лиц. Далее познакомимся с еще одним налогом — налогом на прибыль.

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 628-71-73

online-buhuchet.ru

Бухгалтерский учет заработной платы

Мы не будем подробно рассматривать расчет зарплаты, а разберем проводки, которые формируются в бухгалтерском учете после выполнения расчетов для каждого сотрудника.

Этапы работы по учету зарплаты в организации:

Для учета всех операций, связанных с оплатой труда, используется 70 счет «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту этого счета отражаются начисления, по дебету — НДФЛ, другие удержания и выплаты зарплаты.

Проводки по начислению зарплаты, удержаниям, начислению НДФЛ и страховых взносов обычно делаются последним числом месяца, за который начислена зарплата.

Проводки по выплате зарплаты и уплате НДФЛ и взносов — в день фактического перевода (выдачи) денежных средств.

Начисление заработной платы

Расходы на заработную плату списываются на себестоимость продукции или товаров, поэтому с 70 счетом корреспондируют следующие счета:

  • для производственного предприятия — 20 счет «Основное производство» или 23 счет «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные (управленческие) расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
  • для торгового предприятия — 44 счет «Расходы на продажу».
  • Проводка выглядит следующим образом:

    Д20 (44,26,…) К70

    Эта проводка делается на общую сумму начисленной зарплаты за месяц, либо по каждому сотруднику, если учет на 70 счете организован с аналитикой по сотрудникам.

    Удержания из заработной платы

    Удержания из зарплаты уменьшают сумму начислений и проходят по дебету 70 счета. Как правило, одно удержание есть у всех сотрудников — это НДФЛ. Здесь 70 счет корреспондирует с 68 счетом «Расчеты по налогам и сборам», проводка:

    В проводках по другим удержаниям меняется счет по кредиту, в зависимости от того, куда оно уходит. Например, при удержании по исполнительному листу в пользу третьего лица используется 76 счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», проводка:

    Начисление страховых взносов

    В проводках по страховым взносам не участвует 70 счет, т.к. они не начисляются работникам и не удерживаются из их зарплаты.

    Страховые взносы относятся на себестоимость продукции, т.е. проходят по дебету счетов 20 (26,29,…) или 44 в корреспонденции со счетом 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». У 69 счета обычно бывают субсчета для каждого взноса. Проводка:

    Выплата заработной платы

    После того, как зарплата начислена по кредиту 70 счета, а по дебету 70 счета удержан НДФЛ и другие удержания, оставшаяся часть выплачивается работникам. Выплата может проходить как из кассы, так и через банк (деньги переводятся на счета работников с расчетного счета организации), т.е. 70 счет корреспондирует либо со счетом 50 «Касса», либо с 51 счетом «Расчетный счет», проводка:

    Перечисление НДФЛ и взносов

    В день выплаты зарплаты организация обязана заплатить НДФЛ и страховые взносы на травматизм. Остальные страховые взносы уплачиваются до 15 числа следующего месяца. Оплата происходит с расчетного счета (счет 51), закрывается задолженность перед ИФНС и фондами (счета 68 и 69). Проводки:

    Д69 К51 — уплачены взносы

    Пример начисления зарплаты с проводками

    Сотрудникам была начислена зарплата за январь 2018 года, удержан НДФЛ, рассчитаны страховые взносы. Учет по 70 счету ведется без аналитики по сотрудникам, по 69 счету — с субсчетами по каждому взносу. Расходы на зарплату и взносы относятся на 20 счет.

    10.02.2018 г. – выплачена зарплата, уплачен НДФЛ и страховые взносы в ФСС на травматизм,

    Источник: https://nevarono.ru/post-3450/

    Проводки по налогам и сборам

    Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на доходы

    Проводки по налогам и сборам — это отражение хозяйственных операций по начислению фискальных отчислений в бюджет. Чиновники предусмотрели характерные особенности составления бухзаписей по каждому виду налогов и сборов. О том, как составить проводки по налоговым обязательствам, расскажем в нашей статье.

    КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

    Получить доступ

    Все налоговые обязательства, за исключением страховых взносов, следует отражать на специальном бухгалтерском счете 68 «Расчеты по налогам и сборам».

    Чтобы суммы исчисленных налоговых платежей не путались, компания должна детализировать данные бухгалтерского счета. Для этого необходимо открыть субсчета отдельно по видам обязательств. О том, какие субсчета будет использовать конкретный экономический субъект, необходимо написать в учетной политике. Все возможные значения предусмотрены в Приказе № 69н об утверждении Единого плана счетов.

    Отметим, что компании необходимо проводить систематические сверки взаиморасчетов с Федеральной налоговой службой.

    Самостоятельный контроль позволит избежать начислений сумм пеней, штрафов и неустоек по просроченным или неверно зачисленным платежам. Для проведение сверки придется заказать в ИФНС специальную справку.

    О том, как организовать проверку расчетов по фискальным платежам, читайте в статье «Как провести сверку с налоговой инспекцией».

    Типовые проводки по начислению налогов

    Несмотря на то, что операции по начислению фискального платежа существенно отличаются по видам налоговых обязательств, проводка на оплату в большинстве случаев общая:

    Дебет 68 Кредит 51 — денежные средства перечислены с расчетного счета в пользу уплаты фискальных платежей.

    Приведем типовые бухгалтерские записи по начислению налогов в таблице. Проводки сгруппированы по видам платежей:

    ОперацияДебетКредит
    НДФЛ
    Удержан НДФЛ70 — с заработной платы73 — с прочих доходов75 — с дивидендов68
    Налог на прибыль начислен99 — самой компанией76, 60 — налоговым агентом
    НДСТаможенный НДС исчисленНДС восстановленНДС принят к вычету90 — при реализации91 — при прочих операциях76, 62 — с авансового расчета19 — СМР для собственных нужд
    1976, 68
    20, 26, 44, 76, 60, 91 и т. д.68
    6819, 76, 62
    Госпошлина08, 26, 44, 9168
    Налог на имущество: проводки91, 26, 44
    Транспортный26, 44
    Земельный26, 44
    Торговый сбор76 — если сбор уменьшает налог на прибыль91, 26, 44 — если не уменьшает налогооблагаемую базу по ННП

    Если ФНС выставила штрафы и(или) пени по налоговым платежам, то их также придется отразить в учете. Для этого используйте 91 или 99 счета. О том, как правильно оформить бухгалтерские записи в отдельном материале «Пени и штрафы по налоговым платежам: проводки».

    Страховые взносы

    Для отражения сумм страхового обеспечения застрахованных лиц используется отдельный бухсчет 69 «Расходы по социальному страхованию и обеспечению». На данном счете необходимо отразить все виды взносов, которые компания начисляет на заработную плату своих работников.

    В учете предусмотрите детализацию платежей по отдельным субсчетам в разрезе видов страхового обеспечения: ОПС, ОМС, ВНиМ и взносы на травматизм. Закрепите данную информацию в учетной политике.

    Основные бухгалтерские проводки по зарплате и налогам:

    ОперацияДебетКредит
    Начислена заработная плата20, 23, 25, 26, 29, 44 и так далее70
    Удержан НДФЛ7068
    Зарплата выдана7050 — из кассы51 — с расчетного счета
    Начислены страховые взносы20, 23, 25, 26, 29, 44, и т. д.69
    Уплачены взносы в бюджет6951
    Начислены штрафы по страховому обеспечению9169
    Начислены пени по страховым взносам9969
    Пени и штрафы уплачены в бюджет6951

    Подробнее о том, как отражать в бухучете начисление заработной платы, в статье «Проводки по зарплате».

    Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/provodki-po-sboram

    Сроки и порядок перечисления НДФЛ с отдельных видов доходов

    Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на доходы

    16.02.2017

    действительный государственный советник РФ 3 класса

    Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ.

    Из этого правила есть некоторые исключения. Например, при продаже имущества и имущественных прав налог уплачивается физическими лицами самостоятельно. Особенности удержания налога при операциях с ценными бумагами предусмотрены в отдельных статьях НК РФ.

    Вопросам исполнения обязанностей налогового агента посвящено интервью с экспертом.

    — Какие сроки установлены для исполнения налоговым агентом обязанностей по уплате НДФЛ?

    С 2016 года исчисление налога производится на дату фактического получения дохода (пункт 3 статьи 226 НК РФ).

    Удержание налога осуществляется при фактической выплате дохода в денежной форме (пункт 4 статьи 226 НК РФ).

    Перечислять суммы исчисленного и удержанного налога налоговые агенты обязаны не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (пункт 6 статьи 226 НК РФ).

    Исключения из общего правила о сроке перечисления налога предусмотрены для выплат пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпусков.

    — Как определяется дата получения дохода в виде зарплаты?

    Согласно статье 136 Трудового кодекса заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

    С 3 октября 2016 года дата выплаты заработной платы не может быть установлена правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (часть 6 статьи 136 Трудового кодекса).

    До истечения месяца нельзя определить полученный доход в виде оплаты труда за месяц и исчислить НДФЛ при выплате зарплаты за первую половину месяца.

    Поэтому в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения работником такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

    Исчисление налога с доходов по оплате труда производится в последний день месяца. Именно эту дату – последнее число каждого месяца — следует отражать в регистрах налогового учета по НДФЛ как дату получения дохода в виде оплаты труда.

    — Когда налоговый агент должен перечислять налог с заработной платы?

    Дата получения дохода в виде оплаты труда и момент удержания налога могут не совпадать.

    Налоговый агент производит удержание и перечисление в бюджет налога с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход.

    С 2016 года удержанный НДФЛ должен перечисляться не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода в денежной форме.

    Это значит, что при выплате организацией заработной платы 15-го числа текущего месяца за вторую половину предшествующего месяца, а именно при перечислении денежных средств с расчетного счета организации на счета работников необходимо в этот же день удержать исчисленный налог и перечислить его в бюджет не позднее следующего дня.

    Удержать налог в день выплаты и перечислить его в бюджет не позднее следующего дня нужно и в случае, если, например, зарплата выплачивается до последнего дня месяца.

    В ситуации, когда в организации аванс выплачивается в последний день месяца, НДФЛ при выплате такого аванса подлежит исчислению, удержанию и перечислению в бюджет (определение Верховного Суда от 10.05.2016 № 309-КГ16-1806). Иными словами, НДФЛ с выплачиваемого дохода в виде оплаты труда подлежит уплате по истечении месяца.

    При выдаче заработной платы из выручки организации, полученной в виде наличных денежных средств, налог также должен быть перечислен налоговым агентом в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.

    Если часть зарплаты выплачивается в натуральной форме, НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога из доходов, выплачиваемых в денежной форме.

    — Как отражается удержание и перечисление зарплаты в справке 2- НДФЛ?

    Если заработная плата за декабрь 2016 года начислена работникам и выплачена в январе 2017 года, при заполнении Справки в разделе 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%» должны быть отражены все доходы, начисленные и выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в том числе доходы за декабрь, выплаченные в январе. В строке 5.5 «Сумма налога перечисленного» указывается сумма налога, перечисленная за налоговый период, включая сумму налога за декабрь перечисленную в январе (письма ФНС от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@, № ЕД-4-3/1698@).

    Источник: https://taxcom.ru/about/news/ndfl-transfer/

    Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на доходы

    Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на доходы

    Напишите, пожалуйста, где я ошибся.

    Поступили денежные средства с расчётного счёта в кассу Д50 К51Поступилии на расчётный счет от дебиторов в погашение задолженности Д51 К76Выдана из кассы заработная плата работникам организации Д70 К50Возвращены наличные деньги из кассы организации на расчётный счёт в банке Д51 К50Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку по краткосрочному кредиту Д66 К51Отгружена покупателю со склада готовая продукция Д62 К43Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции Д25 К70Удержан налог на доходы работников Д70 К68.1Отпущены со склада в производства материалы для изготовления продукции Д20 К10.1Выпущена из производства и поступила на склад готовая продукция Д40 К20, Д43 К40Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности по единому социальному налоги (которого, поправьте меня, если я не прав, уже нет) Д68 К51Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка Д51 К66Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности поставщикам Д60 К51Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности бюджету Д68 К51Поступило кожсырьё от поставщиков Д10.1 К60Отпущено со склада в производство масло машинное Д20 К10.3Выданы из кассы под отчёт работнику организации на хозяйственные нужды Д71 К50Перечислено с расчётного счёта на приобретение акций других организаций Д58 К51Перечислен с расчётного счёта краткосрочный денежный заём другой организации Д76 К51Погашена с расчётного счёта задолженность прочим кредиторам Д76 К51Израсходавно подотчётным лицом на нужды основного производства Д25 К71Зачислена на расчётный счёт долгосрочная ссуда банка Д51 К67Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности поставщикам Д60 К51

    Возвращён в кассу остаток неиспользованных подотчётных сумм Д50 К71

    Цитата (Владимир Беликов): Здравствуйте,

    Напишите, пожалуйста, где я ошибся.

    Поступили денежные средства с расчётного счёта в кассу Д50 К51Поступилии на расчётный счет от дебиторов в погашение задолженности Д51 К76 Выдана из кассы заработная плата работникам организации Д70 К50Возвращены наличные деньги из кассы организации на расчётный счёт в банке Д51 К50Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку по краткосрочному кредиту Д66 К51Отгружена покупателю со склада готовая продукция Д 90.2 К43 Д62 — К90.1 Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции Д2 0 К70Удержан налог на доходы работников Д70 К68.1Отпущены со склада в производства материалы для изготовления продукции Д20 К10.1Выпущена из производства и поступила на склад готовая продукция Д40 К20, Д43 К40Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности по единому социальному налоги (которого, поправьте меня, если я не прав, уже нет) Д6 9 К51 ЕСН нет, но взносы с ФОТ существуют Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка Д51 К66Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности поставщикам Д60 К51Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности бюджету Д68 К51Поступило кожсырьё от поставщиков Д10.1 К60Отпущено со склада в производство масло машинное Д20 К10.3 Спорно. Скорее Д25 — К10.3 Выданы из кассы под отчёт работнику организации на хозяйственные нужды Д71 К50Перечислено с расчётного счёта на приобретение акций других организаций Д 76 К51 Д58 — К76 Перечислен с расчётного счёта краткосрочный денежный заём другой организации Д 6 6 К51Погашена с расчётного счёта задолженность прочим кредиторам Д76 К51Израсходавно подотчётным лицом на нужды основного производства Д2 0 К71Зачислена на расчётный счёт долгосрочная ссуда банка Д51 К67Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности поставщикам Д60 К51

    Возвращён в кассу остаток неиспользованных подотчётных сумм Д50 К71

    Задача: составить бухгалтерские проводки и найти суммы операций

    Добрый день! Помогите, пожалуйста, решить задачу, срочно нужно. Заранее большое СПАСИБО.

    Хоз. операция, Дт, КТ, сумма

    1. Поступили деньги в кассу с расчетного счета — на выплату зарплаты 50 51 800000 — на хозяйственные расходы 50 51 25002. Поступили деньги в кассу от родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях 50 76 805003. Работникам предприятия выдана из кассы зарплата 70 50 7500004.

    Наличные деньги, ранее полученные из банка для выдачи зарплаты (операция № 1), но не использованная на эти цели в связи с неявкой некоторых работников в установленный 3–дневный срок, депонированы и сданы из кассы обратно в банк для зачисления на р/с 51 50 500005. Из кассы выданы деньги сотрудникам на хозяйственные расходы (Сергеев И.Т. – 1000, Смирнова А.П. – 1500) 71 50 25006.

    Подотчетные лица отчитались об использовании полученных ими денег, предъявив документы о приобретении и передаче на склад предприятия:Сергеев И.Т. материалов – 1800, Смирнова А.П. инструменты – 1500 (в т.ч. НДС 18 %) Д? К? 33007. Получено на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности 51 76 12008.

    На расчетный счет поступило за проданные — основные средства Д51 К? 1800? — инструменты Д51 К? 1500?9. Получены от другой организации на расчетный счет — краткосрочный займ 51 66 80000 — долгосрочный займ 51 67 20000010. Возвращена краткосрочная ссуда банку с расчетного счета 66 51 907011. Перечислены банку % за кредит 66 51 400012.

    Поступили материалы от поставщика (база снабжения): а) договорная цена 10 60 100000 б) НДС сверху 18% 19 60 1800013. С расчетного счета оплачено поставщикам за материалы 60 51 12000014. Перечислен в бюджет с расчетного счета налог на прибыль 68 51 13000015. Получены в банке с расчетного счета наличные деньги для выдачи депонентам (сотрудникам, не получившим зарплату вовремя) 50 51 5000016.

    Выдано из кассы депонентам 76/4 50 5000017. Согласно договору с арендодателем начислена причитающаяся ему месячная плата за аренду помещения — арендная плата Д? К? сумму надо опр-ть — НДС 18% Д? К? сумму надо опр-ть Итого к оплате 1180018. С расчетного счета перечислена арендодателю причитающаяся ему сумма 60 51 сумму опр-ть?19.

    Согласно счету, полученному от автобазы, причитается в ее пользу за доставку приобретенных материалов — транспортные услуги Д? К? сумму надо опр-ть? — НДС 18% Д? К? сумму надо опр-ть? Итого к оплате 43200020. Начислена зарплата работникам предприятия за октябрь 20 70 145000021. Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам организации за счет средств ФСС 69 70 700022.

    Начислена премия работникам за счет ФЗП 20 70 20000023. Произведены удержания из зарплаты персонала организации а) налог на доходы физических лиц 70 68 145000 б) по исполнительному листу 70 76 2500024.

    Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды а) 26 % Пенсионному фонду Д? К69/2 сумму надо опр-ть? б) 2,9 % фонду социального страхования Д? К69/1 сумму надо опр-ть? в) 5,1 % фонду медицинского страхования Д? К? сумму надо опр-ть? СУММЫ ОПРЕДЕЛИТЬ 25. Начислена амортизация основных средств 20 02 4080026.

    Банком списаны с расчетного счета денежные средства в уплату: а) разным организациям по счетам за работы Д? К? 11100 б) налог на доходы физических лиц Д? К? 145200 в) фонду социального страхования Д? К? сумму надо опр-ть? г) Пенсионному фонду Д? К? сумму надо опр-ть? д) фонду медицинского страхования Д? К? сумму надо опр-ть? е) кредиторской задолженности заводу «Краситель» 80020027.

    Безвозмездно получены основные средства от другой организации — первоначальная стоимость Д? К? 3820028. Списан станок, подлежащий продаже: — на первоначальную стоимость Д? К? 35000 — на сумму накопленной амортизации Д? К? 5000 — остаточная стоимость станка Д? К? сумму надо опр-ть?30.

    Списаны израсходованные материалы за счет начисленного резерва предстоящих расходов — на текущий ремонт помещения Д? К? 12000 — на ремонт основных средств Д? К? 300031. Списан НДС по поступившим материалам, оказанным услугам, выполненным работам на расчеты с бюджетом Д? К? сумму надо опр-ть?32. Списаны со склада материалы проданные своему работнику Д? К? 1200033.

    Проданы материалы работнику своей организации — по фактической себестоимости приобретения Д? К? 30000 — НДС сверху 18% Д? К? сумму надо опр-ть? Итого к оплате Д? К? Сумму надо опр-ть? ?34. В кассу работник заплатил наличными за приобретенные им материалы Д50 К? сумму опр-ть?35. Отпущены со склада материалы в производство 20 10 5500036.

    Отпущены безвозмездно подшефной школе материалы 91/2 10 2000037. Списан НДС по безвозмездно переданным материалам Д? К? 360038. Начислена задолженность покупателям инструмента — продажная стоимость Д? К? 30000 — НДС сверху 18% Д? К? сумму опр-ть? Итого к оплате 62 91/1 сумму опр-ть? Списаны проданные инструменты Д? К? 20000 Начислен НДС со стоимости проданного инструмента для уплаты в бюджет 19 68 сумму опр-ть?40. Начислено рабочим за отпуск за счет ранее начисленного резерва Д? К? 10600041. Списан излишне начисленный резерв отпусков методом «красное сторно» (сумму определить) Д? К96 сумму опр-ть? Списано сальдо прочих доходов и расходов Д? К? сумму опр-ть?43. Начислен налог на прибыль в размере 20 % Д? К? сумму опр-ть?44. Отражена нераспределенная прибыль Д? К? сумму опр-ть?

    45. Приняты на ответственное хранение материалы, в связи с отказом от акцепта счета поставщика Д? К? 800000

    Читайте так же:  Публичный договор аренды торгового места

    Бухгалтерские проводки

    Пожалуйста, проверьте правильность составления проводок. Заранее спасибо.

    1. Начислен налог на имущество организации Д 91-2 К 682. удержано из зарплаты работников: — НДФЛ Д70 К 68 — по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц Д 70 К 763. поступление в кассу с расчетного счета для выплаты зарплаты Д 50 К 514.

    выплачена зарплата работникам Д 70 К 505. предъявление НДС бюджету Д 68 К 196. удержано из зарплаты НДФЛ Д 70 К 687. перечислено с расчетного счета:— НДС Д 19 К 51 — НДФЛ Д 68 К 51— налог на имущество Д 68 К 51— страховые взносы Д 69 к 518.

    оплачена задолженность перед поставщиками Д 60 К 51

    9. получение кредита из банка на 2 года Д 51 К 67

    Почему не повезло НДС ? Все налоги ушли в бюджет с 68, а тут у нас вырос 19 ?
    Если серьезно, то вспомните, на каком счете и по какой схеме мы формируем объем обязательств перед бюджетом по НДС ?

    Уплата в бюджет = НДС, начисленный к уплате — НДС, предъявленный к вычету.

    Проводки по хозяйственным операциям

    Цитата: 1 Начислена амортизация с оборудования на производственной линии изделия А 20.1 022 Израсходовано сырье на производственной линии изделия А 20.1 103 Израсходовано сырье на производственной линии изделия Б 20.2 104 Начислена амортизация оборудования на производственной линии изделия Б 20.

    2 025 Начислено за услуги по водоснабжению и отопление цехов 25 606 Начислена зарплата:6.1 рабочим по производству изделия А 20.1 706.2 рабочим по производству изделия Б 20.

    2 707 Удержан налог на доходы с физических лиц, работающих в основном производстве, по ставке 13%, в том числе:по изделию А 70 68по изделию Б 70 688 Начислена зарплата администрации предприятия 26 709 Удержан налог на доходы с физических лиц, работающих в администрации, по ставке 13%, 70 6810 Начислены страховые взносы на зарплату рабочих основного производства по ставке 20%, в том числе:по изделию А 20.1 69 // что за ставка 20 % ? по изделию Б 20.2 6911 Начислены страховые взносы от зарплаты рабочих администрации по ставке 34 % 26 69 // Почему у администрации другая ставка ? C 2012 общая ставка 30 % 12 Начислена зарплата руководству и сотрудникам производственных цехов 25 7013 Удержан налог на доходы с физических лиц, работающих в цехах, по ставке 13% 70 6814 Начислены страховые взносы от зарплаты работников цехов по ставке 34% 25 69 // аналогично п.11 15 Перечислен налог на доходы физических лиц в бюджет 68 5116 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения 69 5117 Получено по чеку в кассу для выдачи зарплаты 50 5118 Выдана зарплата основным рабочим, депонированных сумм нет, в том числепо изделию А 70 50по изделию Б 70 5019 Выдана зарплата администрации предприятия, депонированных сумм нет 70 5020 Выдана зарплата работникам цехов, депонированных сумм нет 70 5021 Выдано под отчет директору предприятия на командировочные расходы 71 5022 Списана на основании авансового отчета директора сумма командировочных расходов 26 7123 Возвращен директором в кассу остаток неиспользованных сумм 50 7124 Оприходованы материалы для производства изделия А 10 6025 Отражается НДС по материалам (18%) 19 6026 Оплачено поставщикам за материалы 60 5127 Полученные материалы переданы в производство для изготовления изделия А 20.1 1028 Оприходованы материалы для производства изделия Б 10 6029 Отражается НДС по материалам Б (18%) 19 6030 Оплачено поставщикам за материалы 60 5131 Полученные материалы переданы в производство для изготовления изделия Б 20.2 1032 Начислена задолженность арендодателю за аренду цехов 25 6033 Отражается НДС в части арендной платы (18%) 19 6034 Оплачено за аренду цехов 60 5135 Начислена задолженность арендодателю за аренду офиса 26 6036 Отражается НДС в части арендной платы (18%) 19 6037 Оплачено за аренду офиса 60 5138 Общепроизводственные расходы отнесены на себестоимость изделия А 25 20 // Это проводкой и следующей мы должны закрыть счет 25. Т.е. списать с него все суммы, оставив остатка. А вы раньше по дебету расходы собирали, а теперь дебет же опять увеличиваете. 39 Общепроизводственные расходы отнесены на себестоимость изделия Б 25 20 // аналогично п.38 40 Общехозяйственные расходы отнесены на себестоимость изделия А 20.1 2641 Общехозяйственные расходы отнесены на себестоимость изделия Б 20.2 2642 Оприходована на склад готовая продукция (изделие А) в оценке по полной производственной себестоимости 20.1 26 // Какой счет в плане счетов предназначен для ГП ? Откуда мы списываем с/с ? Где мы ее перед этим собирали ? 43 Оприходована на склад готовая продукция (изделие Б) в оценке по полной производственной себестоимости 20.2 26 // аналогично п.42 44 Признана выручка от продаж изделия А и изделия Б 43 20.145 Начислен НДС с выручки от продаж (18%) 43 20.246 Списана полная себестоимость реализованной продукции (изделия А и Б) 51 26

    47 Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей за отгруженную продукцию 90 43

    Читайте так же:  Статья 308 ук рф

    Совсем не в тему. Продажа продукции отражается с использование счета 90 «Продажи». Откройте хотя бы инструкцию к Плану счетов и почитайте, как формируются записи по этому счету.

    48 Списывается финансовый результат от продаж 90 9949 Начислен в бюджет налог на прибыль по ставке 20% ( налоговая база совпадает с данными бухгалтерского учета) 99 68

    50 Перечислен в бюджет налог на прибыль 68 51

    Задача: составить проводки

    Здраствуйте) помогите пожалуйста с проводками и с цифрами. не сходиться оборотка

    Источник: https://pzpspb.ru/perechislen-s-raschetnogo-scheta-v-bjudzhe.html

    Ндфл проводки

    Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на доходы

    Все операции, связанные с расчетом заработной платы отражаются бухгалтерскими проводками. Когда начислен или удержан НДФЛ из заработной платы проводка отражается в мемориальном ордере, заполняемом за каждый отчетный месяц. Какие субсчета в операциях, связанных с начислением и уплатой налога применяются, разберемся в нашей статье.

    Основные счета по отражению НДФЛ

    В принципе нет никаких трудностей с отражением в бухгалтерском учете проводок по начислению, удержанию и уплате НДФЛ. Зачастую вопросы возникают с возвратом налога.

    Налоговым кодексом утверждены правила ведения учета операций по налогам, где указано, что налоговый агент обязан произвести начисления, удержания и уплату НДФЛ из заработной платы налогоплательщика и соответствующим образом отразить операции бухгалтерскими проводками.

    Учет налога на доходы ведется по субсчету 68, если начислен НДФЛ проводка отражается по кредиту. Корреспондирующие счета будут с учетом ситуации начисления. Далее приведем часто встречаемые ситуации, возникающие с отражением НДФЛ в бухучете.

    Ндфл проводки по материальной выгоде

    Доход, связанный с материальной выгодой – это предоставление сотруднику низкопроцентного или с нулевой ставкой займа, где займодателем выступает предприятие. Сумма разницы между процентами составляет базу налогообложения. Сумма выгода зависит от предоставляемой процентной ставки от организации, выдавшей кредит и от установленной процентной ставки ЦБ на дату получения займа.

    Начисление и удержание Ндфл проводки отражаются следующим образом:

    ДебетКредитОперация
    7351Перечисление заемных средств на банковский счет работника
    7391исчисленная сумма процентов по кредиту (отражается за каждый отчетный месяц)
    7368Начислен налог от размера материальной выгоды (за отчетный месяц)
    6851Уплата налога в Государственный бюджет (за отчетный месяц)

    Калькулятор НДФЛ

    Ндфл проводки по трудовому договору

    Трудовые отношения работодателя и физлица по договору являются основным видом дохода последнего, где предприятие выступает как налоговый агент. Начисления заработной платы, а также начислен и удержан НДФЛ проводка отражается в мемориальном ордере следующим образом:

    ДебетКредитОперация
    4470Начисления зарплаты сотруднику
    7068Начислен налог на доходы из заработной платы и от иных видов налогооблагаемых доходов
    7051Зачисление зарплаты на банковский счет работнику
    6851Перечисление налога в бюджет

    Как рассчитать НДФЛ

    Ндфл проводки по командировочным расходам

    В соответствии с Налоговым кодексом командировочные расходы облагаются налогом только в случае превышения установленной нормы суточных расходов, которая составляет 700 рублей в пределах территории РФ, 2500 рублей – за границей.

    При выплате работнику средств на командировку выше установленного размера суточных (по приказу руководителя), полученный доход облагается НДФЛ по ставке 13%.

    Начисление командировочных и удержание НДФЛ проводка будет отражаться в мемориальном ордере так:

    ДебетКредитОперация
    7150 (51)Выдан аванс работнику на будущие расходы
    44 (20, 26)71Начислена сумма командировочных
    7068Начислен налог на доходы с разницы между установленной суточной нормой и выданной работнику суммой
    6851Перечислен налог в Государственный бюджет

    Штраф за неуплату НДФЛ

    Ндфл проводки по дивидендам

    Отражение проводок в бухгалтерском учете по выплате дивидендов и начисление НДФЛ проводка будет зависеть от того, является ли учредитель работником данной организации или нет. В случае, когда учредитель работает на данном предприятии, будет задействован счет 70, если он не работник компании – счет 75.

    ДебетКредитОперация
    8470 (75)Начислена сумма дивидендов
    70 (75)68Начислен НДФЛ
    70 (75)51Выплачена сумма дивидендов за вычетом удержанного НДФЛ
    6851Перечислен налог в бюджет

    Важно учитывать, что НДФЛ рассчитывается по каждому работнику в отдельности, применяя соответствующие корреспондирующие счета. При составлении мемориального ордера записи по каждому счету сводятся в итоговую сумму.

    Источник: https://okbuh.ru/nalogi-i-sbory/ndfl-provodki

    Перечислены налоги в бюджет проводка

    Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на доходы

    Январь 7th, 2013 admin

    Как учесть налоги в бухгалтерском учете? Для этого используется счет 68 “Расчеты по налогам и сборам”. Это пассивный счет, предназначенный для обобщения информации о расчетах компании с государственными бюджетами всех уровней. По закону все организации обязаны начислять, декларировать и перечислять налоги самостоятельно.

    Синтетический учет налогов ведется по счету 68 “Расчеты по налогам и сборам”. Аналитический учет ведется по видам налогов.

    Начисление налога отражается по кредиту счета 68 и корреспондируется со счетами согласно следующей классификации, учитывающей способ покрытия начисленных налогов:

    1. Сумма налога включается в себестоимость продукции, работ, товаров, услуг;

    2. Сумма налога включается в общий объем выручки;

    3. Сумма налога включается в финансовые результаты деятельности компании за отчетный период;

    4. Сумма налога исчисляется за счет чистой прибыли организации.

    Уплата налога отражается по дебету счета 68 и корреспондируется с денежными счетами компании.

    Типовые проводки по дебету счета 68 “Расчеты по налогам и сборам”(уплата налогов, гашение задолженности по налогам).

    Д-т 68 К-т 19 Зачтен входящий НДС по приобретенным товарам Д-т 68 К-т 50 Уплата налогов и сборов в бюджет из кассы компании Д-т 68 К-т 51 Перечислены суммы налогов и сборов с расчетного счета организации

    Д-т 68 К-т 66 Гашение задолженности перед бюджетом путем начисления займа

    Типовые проводки по кредиту счета 68 “Расчеты по налогам и сборам” (начисление налогов).

    Д-т 20 К-т 68 Начисление налога за счет себестоимости продукции Д-т 41 К-т 68 Начислен невозмещаемый налог, связанный с приобретением товаров, и включенный в их стоимость Д-т 51 К-т 68 Возврат излишне уплаченного налога в бюджет Д-т 70 К-т 68 Удержан НДФЛ из заработной платы работников компании

    Д-т 75 К-т 68 Удержан налог на доходы учредителей компании

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку “Получить книгу”.

    Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» — субсчета, проводки

    Учет расчетов по налогам и сборам осуществляется на счете 68, на котором отражается начисление налогов и их уплата в бюджет. В соответствие с применяемым налоговым режимом организация может открыть на сч.68 необходимые субсчета по видам уплачиваемых видов налога.

    Субсчета счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»

    В частности для начисления и уплаты налога на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ или подоходный налог, как любят его называть в народе) открывается субсчет 68.1.

    Начисление, уплата, вычеты, восстановление и другие операции с налогом на добавленную стоимость (НДС) отражается на субсчете 68.2.

    Если организация платит акцизы, то для их учета открывается субсчет 68.3.

    Организации на общей системе налогообложения, платящие налог на прибыль, для его учета открываются субсчет 68.4.

    Если у организации имеются транспортные средства в собственности, с которых они уплачиваются транспортный налог, то используется субсчет 68.7.

    Для учета налога, уплачиваемого с имущества организаций, используется субсчет 68.8.

    Если организация является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД) по некоторым видам деятельности, то для отражения расчетов по ЕНВД открывается субсчет 68.11.

    А плательщики единого налога при упрощенной системе налогообложения открываются субсчет 68.12.

    Если организация платит еще какие-либо виды налогов: водный, на добычу полезных ископаемых и пр. то она может открывать дополнительные субсчета на счете 68.

    Типовые проводки по счету 68

    Бухгалтерские проводки по дебету счета 68:

    • Д68 К50 – оплачены суммы налогов и сборов наличными деньгами из кассы.
    • Д68 К51 – перечислены суммы налогов с расчетного счета.
    • Д68 К19 – НДС, выделенный по приобретенным товарам, материалам и прочим ценностям, направлен к возмещению из бюджета.

    Бухгалтерские проводки по кредиту счета 68:

    • Д70 К68.1 – отражена сумма НДФЛ, удержанная из заработной платы персонала и подлежащая уплате в бюджет.
    • Д90.3 К68.2 – отражена сумма НДС с реализованной продукции, товаров, услуг.
    • Д91.2 К68.2 – отражен НДС, подлежащий уплате в бюджет, с реализованных основных средств и нематериальных активов.
    • Д90 К68.3 – начислен акциз с проданных подакцизных товаров.
    • Д99 К68.4 – начислен налог на прибыль организаций для уплаты в ФНС.
    • Д20, 26 (44, 91.2) К68.7 – отражена сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет.
    • Д26 (44, 91.2) К68.8 – отражен налог на имущество для уплаты в бюджет.
    • Д99 К68.11 – отражен начисленный к уплате ЕНВД.
    • Д99 К68.12 – отражен начисленный к уплате единый налог УСН.

    Источник: http://buhnalogy.ru/perechisleny-nalogi-v-byudzhet-provodka.html

    Правовед
    Добавить комментарий