Возврат денежных средств покупателю ндс в декларации

Расторжение договора возврат товара декларация по ндс

Возврат денежных средств покупателю ндс в декларации

Подскажите, пожалуйста, где же все-таки должны быть учтены эти злосчастные 300 рублей ндс? Когда Вы получили аванс, он отразился в декларации в строке 070 раздела 3.А вот когда Вы этот аванс вернули, НДС с такого аванса отражается как раз в строке 130.

Строка 130 — это «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации».А вычет НДС при возврате аванса осуществляется как раз на основании п. 5 ст. 171 НК РФ.Так что программа делает правильно.В строке 200 отражаются вычеты НДС с аванса при отгрузке товара, это не Ваша ситуация.

Как отразить возврат товара в декларации по ндс?

Эту сумму организация вправе предъявить к вычету во II квартале. Чтобы воспользоваться вычетом, счет-фактуру на аванс бухгалтер зарегистрировал в книге покупок на сумму 5700 руб. (в т. ч. НДС – 869 руб.

) с пометкой «частичный возврат аванса по договору от 9 февраля 2015 г.
№ 342».
Одновременно счет-фактуру на остаток аванса он зарегистрировал в книге покупок в сумме 29 700 руб. (35 400 руб. – 5700 руб.), в том числе НДС – 4531 руб. (29 700 руб. ? 18/118).

Эту сумму организация вправе принять к вычету во II квартале.

Отражение в декларации по ндс возврата денег от покупателя

Внимание Вычетамподлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджетс сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории РоссийскойФедерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующегодоговора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей. Отражаете вычет в книге покупок за 1 квартал 2016 и в НД по НДС по строке 170 ( пункт 21 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.) Документальным подтверждением возврата будут документы, свидетельствующие о расторжении (изменении условий) договора и возврате денежных средств покупателю (заказчику). Учет возврата аванса покупателю ООО на общем режиме.
Услуги. Формирую декларацию по ндс за второй квартал.Раздел 3 — расчет суммы налога подлежащей уплате в бюджет.

Отражение вычета по ндс возвращенных авансов при расторжении договора

Авансовый» счет-фактуру бухгалтер зарегистрирует в книге продаж в январе. «Отгрузочный» счет-фактуру (на сумму 472 000 руб., в том числе НДС — 72 000 руб.) — в мае. Одновременно организация внесет данные в книгу покупок по «авансовому» счету-фактуре на эту же сумму (472 000 руб., в том числе НДС — 72 000 руб.).

Если аванс возвращается покупателю А какие записи сделать в НДС-документах, если аванс, ранее полученный, по просьбе покупателя надо вернуть? И вообще, не будет ли претензий со стороны контролеров к вычетам НДС в этой ситуации в принципе? Поясним, прибегая к нормам НК РФ — п.
5 ст. 171 (о вычете «авансового» НДС) и п. 4 ст.

172 (о порядке такого вычета). Пункт 5 ст.

Отражаем в декларации по ндс возврат некачественного товара

Важно При этом к вычету можно предъявить сумму НДС, начисленную к уплате в бюджет с суммы превышения аванса (частичной оплаты) над новой договорной стоимостью товаров. Такой вывод следует из положений абзаца 2 пункта 5 статьи 171 Налогового кодекса РФ.

Пример оформления счета-фактуры и книги покупок при получении аванса в счет предстоящих поставок.

Часть аванса возвращена покупателю после изменения условий договора В I квартале организация получила от покупателя 100-процентную предоплату по договору от 9 февраля 2015 г.

№ 342 (платежное поручение от 9 февраля 2015 г. № 1230). Договором предусмотрена поставка партии товаров, облагаемых НДС по ставке 18 процентов. Сумма предоплаты – 35 400 руб.

В этом же налоговом периоде бухгалтер организации выписал счет-фактуру на сумму аванса, зарегистрировал его в книге продаж и начислил НДС к уплате в бюджет в размере 5400 руб.

(35 400 руб. ? 18/118).

Торговля: возврат товаров, расторжение договоров и ндс

Подскажите пожалуйста, очень важный вопрос для меня! По какой строке отражается возврат денежных средств от покупателя в декларации по НДС? строка 130,120 или 170 ? Если Вы ведете речь про возврат покупателЮ, то строка 120.

Согласно Порядку заполнения декларации по НДС:В графе 3 по строке 120 также отражаются суммы налога, принимаемые к вычету налогоплательщиком-продавцом (за исключением покупателей-налогоплательщиков, исполняющих обязанности налогового агента), в случаях, предусмотренных пунктом 5 статьи 171 Кодекса 5.Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.

Как отразить возврат товара в декларации по ндс

Источник: http://dolgoteh.ru/rastorzhenie-dogovora-vozvrat-tovara-deklaratsiya-po-nds/

Возврат аванса покупателю как отразить в декларации по ндс 2019 1с – Правовая помощь юриста

Возврат денежных средств покупателю ндс в декларации

Вычетамподлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджетс сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории РоссийскойФедерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующегодоговора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей. Отражаете вычет в книге покупок за 1 квартал 2016 и в НД по НДС по строке 170 ( пункт 21 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.) Документальным подтверждением возврата будут документы, свидетельствующие о расторжении (изменении условий) договора и возврате денежных средств покупателю (заказчику). Учет возврата аванса покупателю ООО на общем режиме. Услуги. Формирую декларацию по ндс за второй квартал.Раздел 3 — расчет суммы налога подлежащей уплате в бюджет.

В строке 080 отразите общую сумму, которая подлежит восстановлению. По строке 090 отразите сумму, которая подлежит восстановлению в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.
По строке 100 отразите сумму, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов.

Декларация по ндс: возврат полученного ранее аванса

Организацией в феврале получен аванс в размере 100 %. В марте выполнены работы в размере 50%, а остаток аванса возвращен покупателю.как отразить возврат аванса в книгах покупок и продаж, а также в налоговой декларации.

Какие коды мы при этом используем? При возврате покупателю аванса сумма НДС, начисленная с частичной оплаты, и уплаченная в бюджет, принимается к вычету.

Чтобы обосновать вычет, счет-фактуру, ранее выставленный на полученный аванс, нужно зарегистрировать в книге покупок с пометкой «Возврат аванса».
При этом в графе 7 книги покупок укажите реквизиты документа, подтверждающего возврат предоплаты покупателю.

Код операции — 22. В декларации данная сумма НДС отражается по строке 120 Раздела 3.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1.

Авансы в декларации ндс: полученные и выданные

Ситуация:Как оформить счет-фактуру, книгу продаж и книгу покупок при возврате неотработанного аванса(частичной оплаты) Новый счет-фактуру при возврате неотработанного аванса не заполняйте.

Получив от покупателя аванс (частичную оплату) в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), продавец должен выписать счет-фактуру на поступившую сумму.

Важно

Этот документ оформляется в двух экземплярах, один из которых передается покупателю, а второй регистрируется в книге продаж (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 17 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). При этом сумму налога к начислению в бюджет нужно определять по расчетной ставке (абз.

2 п. 1 ст. 154, абз. 2 п. 1 ст. 168 НК РФ). При расторжении договора или изменений его условий аванс (частичная оплата) может быть возвращен покупателю.

Возврат аванса покупателю, не отражается вычет ндс в декларации по ндс

НК РФ уточняет: вычеты сумм налога, указанные в п. 5 ст. 171 НК РФ, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа. Но формулировка (согласитесь) такова, что сомнений не возникает: п.

4 ст. 172 имеет прямое отношение лишь к абз. 1 п. 5 ст. 171. Тогда непонятно, распространяется ли ограничение в год на вычет «авансового» НДС к случаям, предусмотренным абз. 2 п. 5 ст. 171. Если да, то с какого момента вести отсчет времени? Ответ, казалось бы, можно найти в Правилах ведения книги покупок, однако и здесь не прослеживается четкости в изложении.

Источник: http://dipna5.ru/vozvrat-avansa-pokupatelyu-kak-otrazit-v-deklaratsii-po-nds-2018-1s/

Возврат денежных средств нужно ли прописывать ндс

Возврат денежных средств покупателю ндс в декларации

Некоторые неграмотные налогоплательщики задаются вопросом: как оформить возврат НДС для физических лиц, и какая сумма им полагается. Чтобы ответить на этот вопрос, мы подготовили специальный материал, разъясняющий, какая ошибка здесь кроется и как получить полагающиеся денежные средства.

Возврат НДС для физических лиц Необходимо разобраться, что же такое НДС. Итак, искомая аббревиатура расшифровывается как налог на добавленную стоимость.

Из определения

Бухгалтерские и юридические услуги

Вычет НДС у продавца при возврате авансов и товаров 8 сентября 2010 Применение налоговых вычетов нередко вызывает сложности у бухгалтеров.

Не так давно вышло в свет новое письмо ФНС России на эту тему. Как продавцу принять к вычету НДС при возврате авансовых платежей покупателю в случае расторжения договора поставки? Можно ли возвратить предоплату собственным имуществом?

Рассмотрим эти и ряд других вопросов в нашей статье. В общем случае при получении аванса в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) у продавца возникает обязанность по начислению НДС.

Проводки

Что такое НДС простыми словами: кто платит, ставки налога, примеры расчета и использование налогового вычета

Каждый начинающий предприниматель, зарегистрировавший собственное ИП сталкивается с необходимостью вести финансовую отчетность. Знание и неукоснительное следование действующим правилам системы налогообложения дает бизнесмену возможность уберечься от возможных проблем с налоговой службой, а в ряде случаев даже немного сэкономить деньги. НДС – один из наиболее трудных для расчета.

Ключевая сложность в расчете подобного налога заключается не только в различных процентных ставках, но также и в некоторых особенностях, связанных с возможностью получения возврата назначенной налоговой выплаты.

Если просмотреть любой доступный бизнес-справочник, то можно увидеть, что НДС являет собой налог, которым облагается компания, либо предприятие, занимающееся выпуском и реализацией продукции или услуги. НДС создает нечто вроде буфера дополнительной рыночной стоимости выпускаемого компанией товара.

Как происходит возврат НДС для юридических лиц

/ / 10.03.2019

Возврат НДС юридическому лицу представляет собой разницу между неполученной прибылью предприятия и фактически уплаченным налогом на добавленную стоимость.

Для возврата юридическому лицу излишне уплаченного налога на добавленную стоимость существует определенный порядок, утвержденный нормами законодательства.

В рамках этого порядка происходит подготовка, сбор и подача в налоговые органы необходимых документов.

В данном случае компенсируются денежные средства, которые могли бы быть получены фирмой при условии реализации продукции.

Возмещение НДС: что такое НДС и как сделать возврат налогов правильно

Класснуть | 17 Июн 2019 | 7678 НДС являет собой налог, в государственный бюджет изымается часть цены на какую-либо продукцию, услугу либо работу, создаваемую на любой стадии процедуры по изготовлению товарной сетки и прочего.

Вносится в бюджет по ходу дела производства. — Поэтапное содержание выплаты бюджетных налогов

  1. Дополнительные вопросы по ходу дела;
  2. Основные требования;
  3. Порядковая программа по возмещению бюджета государства.
  4. Специфика плательщика налогов;

Для применения права на возмещение НДС плательщику нужно правильно рассчитать размер налогового удержания, величина которого будет отображена в декларации.

Возмещение НДС: порядок возврата, камеральная проверка, заявление

— Если налогоплательщик подал в налоговый орган декларацию, в которой НДС отражен к возмещению, он имеет полное право на после ее подтверждения проведенной инспекцией камеральной проверкой.

176.1 НК РФ, что прямо следует из ее названия.

Как показала практика применения данных норм НК РФ, процедура возврата заявленных к возмещению сумм НДС непроста и вызывает множество споров между налоговиками и налогоплательщиками.

Рассмотрим, как же правильно применять все эти положения. Примечание. налогоплательщик имеет право осуществить как зачетом по другим налогам, так и возвратом данных сумм.

О вычете «авансового» НДС при возврате предоплаты покупателю (Зайцева С.Н.)

Как заполнить книгу покупок при возврате аванса?

Не так давно специалисты Минфина дали свои разъяснения на этот счет.

Источник: https://advleks.ru/vozvrat-denezhnyh-sredstv-nuzhno-li-propisyvat-nds-39744/

Пример отражение в декларации возврата экспортного ндс

Возврат денежных средств покупателю ндс в декларации

Документы, подтверждающие ставку 0%, не собраны в срок В таком случае надо сдать уточненную декларацию за квартал, в котором была произведена экспортная отгрузка. Для подготовки этой декларации оформите дополнительные листы книги покупок и книги продаж.

В уточненной декларации должны быть заполнены: — раздел 6, где нужно отразить начисление НДС по неподтвержденным экспортным операциям по обычной ставке (10% или 18%); — Приложение 1 к разд. 8; — Приложение 1 к разд.

9; — разделы, заполненные и сданные в ИФНС в составе первоначальной декларации (п. 2 Порядка заполнения декларации). Раздел 6 включает в себя два блока строк 010 — 040. В каждом из них суммарно отражаются операции, относящиеся к одному коду.

Эти коды вы найдете в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации. При заполнении разд.

Оплачены средства за поставленные кресла и диваны 1211800 рублей Платежное поручение 25 мая 2018 года 62 90/1 Учтена сумма выручки 1390133 рублей Договор поставки, таможенная декларация 25 мая 2018 года 90/2 41 Учтены расходы себестоимости диванов и кресел 1026950 рублей Товарная накладная 25 мая 2018 года 90/2 44 Произведен учет расходов на оплату услуг транспортной компании 7 400 рублей Акт выполненных работ 28 мая 2018 года 50 62 На валютный счет фирмы зачислена оплата 1413183 рублей Банковская выписка 28 мая 2018 года 62 90/1 Проведена курсовая разница между оплатой и выручкой 23050 рублей Бухгалтерская справка-расчет 28 мая 2018 года 68 19 Отражена сумма НДС 184850 рублей Договор поставки, таможенная декларация 24 августа 2018 года 51 68 Поступила сумма возврата 184850 рублей Банковская выписка Возмещение средств Ставка в 0% применяется только в строго определенных ситуациях.

Главные нюансы ндс при экспорте

Здесь стоит отобразить всю выручку от продажи продукции на вывоз и сделать заявку на вычеты. При своевременном сборе всех документов не обязательно спешить с занесением в декларацию всех операций по вывозу продукции за пределы страны, главное это сделать до 180 дня.

Налоговую базу по операциям на экспортируемый товар определяют на последнее число налогового периода, в котором собиралась документация (ст. 167).

В соответствии с этим, сделать заявку на ставку 0 представляется возможным лишь после этого квартала в виде декларации, которая имеет заполненные все необходимые разделы (ст.
163).

Заполняем декларацию по ндс при экспорте

Продажа в пределах этой зоны регулируема такими актами:

  1. Соглашением (25.01.2008), в котором описаны принципы, когда взимаются косвенные налоги при вывозе продукции в ТС.
  2. Протоколом (11.12.2009), в котором описан порядок взимания налогов и осуществления контроля.
  3. Протоколом (11.12.2009), в котором расписаны нюансы об обмене данными в электронном формате об оплаченных налогах в пределах ТС

При экспорте определена ставка 0, если предприниматель ее подтвердит. Любая операция по вывозу продукции в Таможенный Союз должна отображаться при оформлении декларации по налогу.

Внимание

Осуществляется заполнение по регламентированной форме и порядку, которые указаны в Приказе Минфина РФ от 15.10.2009 № 104н. Применяется при экспорте НДС-ставка 0, а информация о проведении продажи продукции должна отражаться в 4-м, 5-м и 6-м разделе декларации, подаваемой в Налоговую.

Ндс при экспорте: учет, декларация, возмещение

Вопросами вывоза могут заниматься и иностранные покупатели, если заключен контракт самовывоза. Вывозя товар на экспорт, компания должна соблюдать следующие требования:

  • уплачивать таможенные пошлины и иные платежи;
  • соблюдать экономическую политику;
  • вывозить товары в том же состоянии, в каком они были в момент принятия таможенной декларации;
  • выполнять иные требования, зафиксированные в действующем законодательстве.

Чтобы у компании появилась возможность применения НДС по ставке 0%, необходимо, чтобы в роли покупателя выступало иностранное лицо.

Важно

Что важно учитывать Перечень, попадающий под 0% Существует четко установленный перечень товаров и услуг, которые попадают под ставку 0%. Его можно использовать, как пример, чтобы выяснить, потребуется ли платить налог.

Заполнение декларации по ндс при экспорте

Это обосновывается:

  • договорами (где учтены все изменения, дополнения и приложения), которые являются основой для вывоза продукции;
  • банковской выпиской, в которой указано, что поступила выручка на счета производителя-экспортера;
  • заявлением о ввозе продукции и оплате косвенного налога с пометками налоговых структур об этом;
  • товаросопроводительными документами, которые подтверждают, что было осуществлено перемещение продукции из страны в страну (упаковочный лист, отгрузочная спецификация и др.);
  • другими документами, которые перечислены в законодательных актах.

Можно подать не оригиналы, а копии всей документации. А вот заявления о ввозе продукции налоговые органы могут потребовать и в оригинале, хотя по закону (ст.
165), налогоплательщиком может быть представлена и копия.

Как заполнить декларацию по ндс при экспорте

Начисление НДС при экспорте – сложная процедура. Компании, вывозящие продукцию, могут рассчитывать на ставку 0%, однако она начисляется только в определенных ситуациях. Кроме того, государство готово вернуть часть денежных средств.
Для этого у компании, производящей товары на экспорт, имеется право на вычет. НДС начисляется строго в соответствии с действующим законодательством.

Чтобы знать, как будет проходить процедура, необходимо изучить положения действующих нормативно-правовых актов. Особое внимание следует уделить Налоговому Кодексу РФ.

Анализ действующего законодательства и учет всех нюансов – сложная процедура. Чтобы упростить ее осуществление, эксперты рекомендуют начать выяснение нюансов, касающихся начисления НДС, с изучения актуальной информации по теме. Основные понятия Законные нормативы НДС при экспорте начисляется в четком соответствии с действующим законодательством.

Как заполнить декларацию по ндс при экспорте (по ставке 0%)

— Статьи Продажа товаров на экспорт облагается НДС по ставке 0%. Но право на применение такой ставки необходимо подтвердить документами (Подпункт 1 п. 1 ст. 164, ст. 165 НК РФ). На сбор документов дается 180 дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта (эта дата определяется по отметке на таможенной декларации «Выпуск разрешен») (Пункт 9 ст.

165 НК РФ; ст. 204 Таможенного кодекса Таможенного союза). От того, в какой срок вы собрали документы — до истечения 180 календарных дней или после, зависит порядок исчисления налога.
И, как следствие, порядок заполнения декларации по НДС.Для экспортеров в декларации выделили специальные разделы — разд. 4, 5 и 6.

О том, в каком случае надо заполнить тот или иной раздел, мы и поговорим.

Заполнение ндс-декларации при экспорте

операции Дт Кт Сумма На последнее число квартала, в котором собраны документы, подтверждающиенулевую ставку (31.12.

2011) Восстановлен НДСпо неподтвержденномуэкспорту 68 «Расчетыпо налогами сборам»,субсчет «НДС» 91 «Прочие доходыи расходы»,субсчет «Прочиедоходы» 111 299,40 ПримечаниеЕсли вы восстанавливаете НДС в том же году, в котором его исчислили, то лучше начисленный ранее налог сторнировать: Сторно Дт счета 91-2 Кт счета 68. Отдельно рассмотрим ситуацию, когда НДС по неподтвержденному экспорту вы не исчисляли и не уплачивали.

То есть 180 дней прошли, вы документы не собрали, НДС не начислили и не уплатили, уточненную декларацию не сдали. А когда все-таки собрали документы, подали их вместе с декларацией за текущий период, заявив в разд.

НДС), документы по которым не собраны в срок; — в строке 030 — сумму НДС, исчисленного со стоимости экспортированного товара по ставке 10% или 18%; — в строке 040 — сумму вычетов по товарам (работам, услугам), приобретенным для экспортных операций, отраженных по строке 020; — в строке 050 — общую сумму налога, исчисленную со всех операций, по которым ставка 0% не подтверждена в срок (сумму строк 030 по каждому коду операции в разд. 6). Если у вас заполнено несколько страниц разд. 6, то строку 050 надо заполнить только на первой странице; — в строке 060 — общую сумму вычетов по неподтвержденным экспортным операциям (сумма строк 040 по каждому коду операции в разд.

6). Если вы заполнили несколько страниц разд. 6, то строку 060 надо заполнить только на первой странице. Строки 080 — 100 оставьте пустыми.

Так, отчисления в пользу государства не будут взиматься, если экспортируются следующие услуги:

  • международная перевозка продукции;
  • услуги, которые оказывают организации трубопровода по транспортировке нефти;
  • услуги по транспортировке газа;
  • услуги, оказываемые национальной электрической сетью;
  • работы в морских и речных портах по переплавке и хранению товаров, перемещаемых через границу РФ;
  • работы по переработке продукции, находящейся на таможенной территории;
  • услуги по предоставлению железнодорожного состава и контейнеров;
  • услуги водного транспорта по транспортировке товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта.

Если услуга не попадает под вышеперечисленный перечень, ставка может измениться. Нулевая ставка применяется при экспорте практически всех товаров.

Исключения 3 – нефть, газ и природный газ.
Пример 3. Порядок возврата ранее начисленного по неподтвержденному экспорту НДС, когда документы собраны после его уплаты Условие Продолжим рассматривать пример 2. Предположим, что полный пакет документов организация А собрала в декабре 2011 г.

Решение После того как собран полный комплект документов, нужно поступить так.Шаг 1. Заполняем разд. 4 декларации по НДС за IV квартал 2011 г.

(Пункт 3 Порядка заполнения декларации). Данные в разд. 4 декларации за IV квартал 2011 г. переносим из разд. 6 уточненной декларации за III квартал 2010 г. Шаг 2. Не позднее 20.01.2012 (срок подачи декларации за IV квартал) (Пункт 5 ст.

174 НК РФ) сдаем декларацию и полный пакет документов, подтверждающих ставку 0% (Пункт 10 ст. 165 НК РФ).В бухучете записи будут такими же, как в примере 2.

А на конец квартала, в котором собраны документы, подтверждающие ставку 0%, нужно сделать такую запись.

Источник: https://1privilege.ru/primer-otrazhenie-v-deklaratsii-vozvrata-eksportnogo-nds/

Выделять ли ндс при возврате денег покупателю

Возврат денежных средств покупателю ндс в декларации

Назначение платежа «возврат ошибочно перечисленных денежных средств»При получении отправленных по ошибке денежных средств от покупателя получатель платежа при их возврате должен использовать конструкцию «возврат ошибочно перечисленных денежных средств в назначении платежа.

Назначение платежа: возврат излишне перечисленных денежных средств

Для возвращения денежных средств, отправленных по ошибке, покупатель должен написать в адрес продавца письмо с реквизитами неверного платежа и просьбой осуществить возврат ошибочно перечисленных денежных средств. К письму необходимо также приложить банковские реквизиты для возврата ошибочного платежа.

Возврат ошибочно полученных денежных средств

Организация или физическое лицо может узнать об ошибочном поступлении денежных средств на счет на основании информации из банка (сообщения, письма или выписки по счету), а также получив сообщение от плательщика средств, который совершил ошибку при отправке денежных средств.

При зачислении на счет ошибочно переведенных денежных средств необходимо:

  • уведомить банк в письменной форме об ошибке;
  • вернуть денежные средства.

Уведомление банка об ошибочном поступлении денежных средств

Компания, получившая ошибочный платеж, должна направить письменное сообщение в банк в течение 10 дней с момента получения выписки банковского счета с излишне поступившими средствами.

Форма такого письменного сообщения в банк законодательством не установлена, поэтому банки устанавливают такие формы собственными внутренними документами.

При отсутствии в банке утвержденной формы организация составляет сообщение в свободной форме.

Банк в зависимости от условий договора банковского счета:

  • в случае возможности безакцептного списания с банковского счета компании ошибочно зачисленных сумм списывает ошибочно зачисленные денежные средства без отдельного распоряжения организации;
  • при отсутствии такой возможности по договору между банком и организацией списание ошибочно перечисленных денежные средства производится только при поступлении соответствующего распоряжения.

Назначение платежа при ошибочном перечислении суммы по договору

Если ошибочный перевод денежных средств осуществлялся по договору, то средства возвращаются в связи с расторжением договора. В этом случае формируется соглашение о расторжении договора и согласно этому соглашению производится возврат денежных средств. В назначении платежа указываются номер и дата соглашения о расторжении договора.

Назначение платежа при возврате денежных средств покупателю: формулировка НДС

Ошибочно полученные от покупателя денежные средства не принадлежат продавцу и подлежат обязательному возврату плательщику. При возврате этих средств в назначении платежа указывается «Возврат ошибочно полученных средств и используется формулировка НДС, указанная в назначении платежа ошибочного платежного поручения.

Бухгалтерский и налоговый учет операций возврата денежных средств

В бухгалтерском учете при возврате денежных средств используется проводка, зеркальная той, которой денежные средства принимались к учету:

  • Дт 51 К 62 — приход денежных средств;
  • Дт 62 Кт 51 — возврат денежных средств.

В налоговом учете:

  • УСН: зачисление денежных средств отражается в налогооблагаемых доходах по дате поступления денежных средств на расчетный счет, при возврате — налогооблагаемые доходы сторнируются датой возврата;
  • ОСНО: зачисление и возврат перечисленных по ошибке денежных средств не отражается.

Ндс при возврате аванса покупателю

Ндс при возврате аванса покупателю

Похожие публикации

Изменения, произошедшие с ростом ставки НДС с начала 2019 года вызвали множество вопросов по расчетам между контрагентами, работающими с этим налогом. Разберемся, как правильно оформляются операции, связанные с возвращением перечисленного аванса покупателю.

Возврат аванса покупателю в 2019 году: НДС

Итак, при возвращении полученной в 2018 году предоплаты НДС в учете поставщика принимается к возмещению на дату возврата аванса в его размере, умноженном на 18/118.

При отгрузке ТМЦ в счет аванса, НДС принимается к вычету на дату отгрузки, а ставка принимаемого к вычету налога, равна той ставке, по которой аванс был уплачен.

Те же правила действуют, если оформляется частичный возврат аванса покупателю. НДС принимается к вычету на дату отгрузки, неосвоенная часть аванса перечисляется покупателю, налог по ней возмещается по ставке, применяемой на дату поступления аванса. В книге покупок кодом «22 шифруют Ндс при возврате аванса покупателю.

Возврат денег покупателю: НДС с аванса

Приобретатель вправе восстановить ранее возмещенный налог с предоплаты, но важно помнить, что он не обязан принимать к вычету «авансовый НДС. Таким образом, восстановление Ндс при возврате аванса покупателю актуально для него, если только вычет налога уже был принят.

Напомним, что принять вычет можно лишь при соблюдении условий:

в договоре между сторонами предусмотрен аванс;

приобретатель имеет документы:

— счет-фактуру на аванс;

— платежное поручение, подтверждающее перечисление предоплаты.

Вычет покупателю необходимо заявить в том квартале, когда все указанные условия исполнены, нельзя переносить его на будущие отчетные периоды.

Проводки при возврате аванса покупателю — НДС

Рассмотрим отражение операций по возврату авансовых платежей в бухучете:

10.12.2018 ООО «Лама в соответствии с заключенным договором получила аванс от ООО «Ритм на поставку мебели на сумму 118000 (с учетом НДС 18000). Выполнение обязательств рассмотрим в нескольких вариантах:

Источник: https://emarkethelp.ru/nuzhno-li-ukazyvat-nds-pri-vozvrate-den-p04/

Правовед
Добавить комментарий